2011年审计师《审计专业知识》第三部分第5章习题(2)
6.企业当月预交当月增值税，应通过核算的科目是（ ）。A.应交税费－－应交增值税（转出未交增值税）
B.应交税费－－未交增值税
C.应交税费－－应交增值税（转出多交增值税）
D.应交税费－－应交增值税（已交税金）
7.甲增值税一般纳税人企业因火灾毁损库存材料一批，该批原材料实际成本为40万元，保险公司赔偿30万元。该企业适用的增值税税率为17%，则毁损原材料应转出的进项税额是( )万元。
A.4
B.5
C.5.1
D.6.8
6.
【正确答案】：D
【答案解析】：企业当月预交当月增值税，应通过“应交税费－－应交增值税（已交税金）”科目核算，不通过“应交税费－－未交增值税”科目核算。
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【正确答案】：D
【答案解析】：该批毁损原材料应转出的进项税额=40×17%=6.8(万元)。
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