2011年《企业财务审计》串讲：第6章（2）
考点二货币资金业务中的内部控制（掌握）一、职责分工
1.采购、销售、劳动工资、其他零星收支与财会部门相互独立，防止作弊；
2.收入单据的开具与审核相互独立，防止贪污或挪用；
3.支出和报销单据的编制、审批、审核相互独立，防止虚列支出；
4.收付款结算办理与审核相互独立，防止差错和舞弊；外语学习网
5.支票的签发与出纳相互独立，防止虚列支出、贪污或挪用；
6.出纳与会计相互独立分管货币资金收支和记录，防止收入不入账、虚列支出、贪污或挪用；
7.记账凭证的编制与审核相互独立，防止连贯性差错；
8.现金、银行存款日记账的登记与总账相互独立，防止连贯性差错；
9.由出纳员以外人员编制银行存款余额调节表和对现金进行稽核，防止连贯性差错；
10.支票与印章应由不同的人保管，防止管理失控。
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