2011年《企业财务审计》串讲：第6章（11）
五、核实货币资金收支的截止期财务报表上所列示的银行存款余额，应包括当年最后一天下午所收到或付出的银行存款，而不应包括其后所发生的。
1.审阅支票（包括汇票等各种单据）收入与送存记录，检查年终前未送存银行的支票其收入记录日期；
2.查阅期后银行对账单第一周的银行存款收入，核实银行存款日记账，揭露将期后收入提前入账的错误；
3.查验被审计单位决算日签发的最后一张支票序号，并检查在此序号前的支票是否均已寄出并入账，揭露支票已发出而在决算日后才入账、人为控制截止期的不正当行为。
【例题15-单】（2009）问题2.“资料2”中，为了证实货币资金收支截止期的正确性，审计人员应重点审查的收付款业务期间是（）
A.整个会计期间
B.年度资产负债表日当天 来自www.Examw.com
C.上一个会计期间
D.年度资产负债表日前后数天
【答案】D
【例题16-多】（2008）审计人员对被审计单位银行存款进行实质性测试时，可采用的审计程序有（）
A.抽查银行存款付款凭证
B.函证银行存款余额
C.检查银行对账单和银行存款余额调节表
D.检查不相容职务是否分离
E.检查资产负债表日前数天发生的银行存款收付业务是否及时入账
【答案】ABCE
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