2011年审计师《企业财务审计》备考第六章(2)
第一节 本业务的性质一、业务综述
货币资金业务主要有处理单据、受理结算凭证、办理结算、收付款项和账务处理等，具体内容如下：
1.处理单据
对于与货币资金业务相关的单据的处理涉及企业各个职能部门。这些单据处理后，交财会部门。
2.受理结算凭证
从企业外部转来的结算凭证要先经过销售部门或采购部门等受理后再送交财会部门。
3.办理结算
出纳员根据销售合同、销售发票、提货单和运单等，编制代垫费用清单，据以到银行办理收款转账或提取现金；根据采购合同、请购单、验收单、入库单等办理现金支票、转账支票结算，或在开户银行申请办理汇兑、银行汇票、银行本票、外埠存款、国际信用证存款结算；根据受理的付款结算凭证，到开户银行办理付款、拒付、多余款转账。转自:考试网 -
4.收款与付款
出纳员根据销售发票和收款通知单，办理收款业务；根据请购单、差旅费报销单、备用金报销单、付款凭单和工资结算汇总表及所附原始凭证，办理付款业务。每日终了，根据所收款项编制送款单，连同所收现金送存银行。
5.账务处理
收到现金或银行存款时，财会人员根据原始凭证编制收款凭证，登记现金或银行存款账；支付现金或银行存款时，根据原始凭证编制付款凭证，登记现金账或银行存款账；涉及其他货币资金收付时，根据相关原始凭证进行账务处理。
6.银行存款余额调节
货币资金业务中的另一重要业务就是银行存款余额调节。
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