2011年审计师《企业财务审计》备考第六章(19)
【例题10·案例分析题】（2009）2009年4月，某审计组对丙公司2008年度财务收支情况进行审计。有关货币资金业务审计的情况和资料如下：
资料1.审计人员在对货币资金业务相关内部控制进行调查时了解到：
（1）出纳员同时负责现金日记账和银行存款日记账的记录；
（2）为便于及时支付款项，支票和印章由出纳员统一保管；
（3）3万元以下的付款业务，会计人员可以直接办理，3万元以上的付款业务，则需会计主管审批后方可办理；
（4）会计主管定期核对银行存款日记账与银行对账单，并编制银行存款余额调节表。
问题1.“资料1”中，违反内部控制相关要求的有：
A.出纳员同时负责现金日记账和银行存款日记账的记录
B.支票和印章由出纳员统一保管外语学习网
C.会计人员直接办理3万元以下的付款业务
D.会计主管定期编制银行存款余额调节表
『正确答案』BC
资料2.通过调查了解内部控制并进行相关测试，审计人员确定货币资金业务审计的重点为证实货币资金业务的真实性、截止期和收付业务的合法性。
问题2.“资料2”中，为了证实货币资金收支截止期的正确性，审计人员应重点审查的收付款业务期间是：
A.整个会计期间
B.年度资产负债表日当天
C.上一个会计期间
D.年度资产负债表日前后数天
『正确答案』D
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