2011银行考试辅导：借款人贷后监控资料(三)
银行从业资格考试网为广大学员整理银行从业资格预习资料及课后练习题资料，以使得考生更好的进行复习，特整理了银行从业资格考试《公司信贷》复习指导。三、财务状况监控
财务状况变化是企业还款能力变化的直接反映。银行应定期收集符合会计制度要求的企业财务报表，关注并分析异常的财务变动和不合理的财务数据，加强企业财务数据的纵横向比较和数据之间的勾稽关系，防止企业更改财务数据和材料的现象。
企业的财务风险主要体现在：
·企业不能按期支付银行贷款本息;
·经营性净现金流量持续为负值;
·产品积压、存货周转率下降;
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·应收账款异常增加;
·流动资产占总资产比重下降;
·短期负债增加失当，长期负债大量增加;
·银行账户混乱，到期票据无力支付;
·企业销售额下降，成本提高，收益减少，经营亏损;
·不能及时报送会计报表，或会计报表有造假现象;
·财务记录和经营控制混乱。
除上述监控内容外，银行应核实企业提供的财务报表。报表如为复印件则需公司盖章;报表如经会计师事务所审计，需有完整的审计报告（包括附注的说明）;报表应含有资产负债表、损益表。同时，银行还应对应收账款、存货、对外投资、销售额等关键性数据进行抽样核实，并进行横向（同类客户之间）和纵向（同一客户不同时间）的比较，以判断其财务数据是否合理，企业经营有无异常情况。
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