2012年土地估价师考试理论与方法各章详解(31)
第二节货币资金是企业以货币形态存在的资金，主要包括现金、银行存款和其他货币资金。
一、现金的核算
1.现金是指企业的库存现金，包括人民币现金和外币现金。
2.企业在办理有关现金收支业务时，应当遵守的几项规定。
3.企业必须设置“现金日记账”按照现金业务发生的先后顺序逐笔序时登记。每日终了，应根据登记的“现金日记账”结余数与实际库存数进行核对，做到账款相符。月份终了，“现金日记账”的余额必须与“现金”总账科目的余额核对相符。
二、银行存款的核算
为了加强对银行存款的管理，企业必须设置“银行存款日记账”每日终了应结出余额。“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对，月份终了，“银行存款日记账”的余额必须与“银行存款”总账科目的余额核对相符。
三、其他货币资金的核算
(一)外埠存款考试用书
是指企业到外地进行临时或零星采购时，汇往采购地银行开立采购专户的款项。
(二)银行汇票存款
银行汇票存款是指企业为取得银行汇票，按照规定存入银行的款项。企业应向银行提交“银行汇票委托书”并将款项交存开户银行。
(三)银行本票存款
(四)在途货币资金
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