2011年《证券发行与承销》辅导：第11章（5）
第五节外资股招股说明书的制作一、招股说明书的形式
【例6】外资股发行的招股说明书只能采取招股章程的形式。
【答案】错。
外资股发行的招股说明书可以采取严格的招股章程形式，也可采取信息备忘录的形式。
根据外资股发行对象的不同，发行人和承销商往往需要准备不同的招股说明书。采用私募方式发行外资股的发行人，需要准备信息备忘录。如果采取公开发行方式发行外资股，则发行人需要根据外资股上市地有 关信息披露规则的要求准备招股章程。
如果发行人拟在公开发行股票的同时，还准备向一定的机构投资者或专业投资者进行配售，则要准备招股章程和信息备忘录。
二、招股说明书的内容
不同国家和地区的要求不同的，但包含的内容应该是大同小异的，主旨在于向投资者披露公司的经营状况、财务状况、盈利能力、风险情况等等信息。
以香港的有关规则要求为例，招股章程包含20个项目。
三、招股说明书的编制
编制过程：资料准备、草案的起草、验证指引或验证备忘录的编制、“责任声明书”的签署。
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