2010年证券从业资格发行与承销冲刺试题（8）
10、 发起人投入拟发行上市公司的业务和资产应独立完整，遵循( )原则。A 人员、机构、资产相结合
B 人员、机构、资产按业务划分
C 债务、收入与成本、费用相配比
D 债务、收入、成本、费用等因素与业务划分相配比
标准答案： b, d
11、 以下界定为国有法人股的是()
A有权代表国家投资的机构或部门直接设立的国有企业以其部分资产改建为股份公司的，若进入股份公司的净资产低于50%(不含50%)，则其净资产折成的股份界定为国有法人股
B 国有企业(行政性总公司和具有政府行政管理职能的公司除外)，以其依法占用的法人资产直接向新设立的股份公司投资入股形成的股份
C 国有法人单位(行政性总公司和具有政府行政管理职能的公司除外)所拥有的企业，以全部或部分资产改建为股份公司，进入股份公司的净资产折成的股份
D 国有企业(集团公司)的全资子企业(子公司)和控股子企业(控股子公司)以其依法占用的法人资产直接向新设立的股份公司投资入股形成的股份
标准答案： a, b, c, d
12、 审计风险是指注册会计师对有重要错报的会计报表发表( )的可能性。
A 无保留意见
B 保留意见
C 否定意见
D 拒绝表示意见
标准答案： a
解 析：注意审计完成后可以出具ABCD四种形式的意见，但审计风险仅指在出具无保留意见的前提下可能存在的风险。
13、对企业股份制改组与股份有限公司设立的法律审查包括()内容。
A 发起人投资行为和资产状况的合法性
B 企业申请进行股份制改组的可行性和合法性
C 股份有限公司发起人资格及发起协议的合法性
D 原企业重大变更的合法性和有效性
标准答案： a, b, c, d
14、 内部融资的特点有()。
A 自主性
B 有限性
C 高成本性
D 低风险性
标准答案： a, b, d
15、债务融资成本一般低于股权融资成本的原因有()。
A 债务融资成本财务风险较小
B 具有财务杠杆作用
C 利息的支付具有冲减税基的作用
D 一般不会产生对企业的控制权问题
标准答案： b, c
解 析：注意D是债券融资的一个特点，但书上84页里所列的债务融资成本一般低于股权融资的成本的原因中，并没有这一点，只包含了财务杆杠作用和冲减税基作用这两点原因。
16、 筹资途径介于普通股和债券之间的是()。
A优先股
B内部融资
C认股权
D可转换证券
标准答案： a, c, d
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