2011年会计硕士知识详解：生产企业出口退税的流程
出口退税系统是增值税申报系统的一个重要的辅助系统,它解决的是企业出口业务应当享受的退税问题,就是计算当期的应退税额.撇开增值税不说,只要有出口业务,税务局就要求企业使用出口退税系统.出口退税系统通过企业、税务局和海关使用的不同版本,将三者的数据进行对比和计算,形成了一个有机的整体。但是对于没有出口业务的企业来说,不会运用到这个系统。企业在做每个月的出口退税申报之前(企业每个月都要做申报,即使当月没有出口业务0申报),应准备好两份资料:当期出口货物明细和当期收齐出口单证明细,然后,按以下步骤操作：
一、进入出口退税系统。
初始用户名： (注意大小写)；初始密码为空。
二、当期所属期设置。
填入的所属期为业务的所属期。如：2006年10月10日对9月份业务进行处理,应填入200609。（该日期为退税所属期的日期）
三、基础数据采集——出口货物明细申报录入——新增。
1 所属期自动生成。
2 序号编制规则是从0001到9999,记销售日期自动生成。
3 所属期标志自动生成。
4 进料手册登记号填对应的进料加工手册号,如果是一般贸易(不是进料加工业务),则为空。
5 出口报关单号视情况而定。
（1）如果当期出口并且当期已经收齐了单证(出口报关单和核销单),则填实际的报关单号,取报关单右上侧编码的后9位+00X(通常,一份报关单会有好几笔业务,必须逐笔录入,于是第一笔报关单号为编码的后9位001,依此类推),报关单号为12位数字。（报关单和核销单为出口退税核销联原件，不能为复印件）
（2）如果当期出口,没有收齐单证,报关单号视税务局的要求,若没有要求则为空,若要求填虚拟报关单号,则为年4位 月2位00A 00X,共12位数字。如2006年9月的第二单第一笔,报关单号为200609002001,2006年9月的第二单第二笔,报关单号为200609002002。（因我公司使用信用证结算，当月的业务一般都难以在当月收齐单证，但可以取得报关信息，是指报关单复印件，可填列报关单号）
6 出口日期为报关日期。
7 外汇核销单号。如果外汇核销单已经收齐,填实际核销单的号码,如果没有收齐核销单则为空。
8 代理证明号。如果是代理业务,则为实际的代理证明号,如果是有出口经营权的出口自己的产品则为空。
9 单证收齐标志。如果当期出口且收齐单证,则为空,如果当期出口,没有收齐单证,则为BH。（B代表无报关单，H代表无核销单。无核销单也就无法取得银行水单）
10 出口商品代码。可下拉选择,为海关对应的商品代码.该代码对应具体的征退税率。
11 出口商品名称自动生成。
12 单位自动生成。
13 出口数量为实际的出口数量。（以报关单为准）
14 原币代码可下拉选择.若为美圆,则为USD。
15 原币币别自动生成。
16 原币离岸价为报关的FOB价。（注换算公式）
17 原币汇率可以为月初的汇率或者是月末的汇率,关系到本币的当期出口销售额。（可自行确定汇率的取定方式，固定或者浮动，我公司确定月初汇率）
18 人民币离岸价自动生成。
19 美圆汇率同原币汇率。
20 美圆离岸价自动生成。
21 征税税率自动生成。
22 退税率自动生成,由商品代码决定。
23 征退税差额自动生成。（当期不得免抵退部分）
24 应退税额自动生成。
25 出口发票号为商业发票上的发票号,不能为空。（使用自制发票的填自制发票）
26 保存/取消/保存并增加。保存则保存该条记录,保存并增加直接进入下一条记录的录入。
27 序号重排对记录的序号进行重新排列.如果断号或者重号,则不能进行以后的明细数据申报。
四、基础数据采集——收齐出口单证明细录入——新增。
这一操作是对前期出口但没有收齐单证的业务,本期做收齐单证.因为前期出口,已经做了出口货物明细申报录入,并且已经进行了申报,所以,本期收齐单证是在前期数据基础上进行的工作。
1 根据收齐的单证,找到对应的前期录入的数据,点击修改。
2 所属期自动生成。
3 序号规则同出口货物明细申报录入。
4 单证收齐标志为BH。可以看出,填上BH后,出口报关单号和外汇核销单号栏变为可填。
5 出口报关单号为报关单上右上角编码的后9位00X(通常,一份报关单会有好几笔业务,必须逐笔录入,于是第一笔报关单号为编码的后9位001,依此类推.),报关单号为12位数字。
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