2011国际内审师考试辅导:实施具体审计业务(2)
风险:发生对方针的实现可能发生影响的事务的不确定行,风险的权衡尺度是后不美观的可能性,可用货泉化潜在损失踪,对组织的晦气影响来权衡节制:采用恰当的体例、法子调整行为,使其知足方针的需要
节制自我评价的目的(节制法子在重大风险节制中的浸染、水平)、浸染、过程、体例(三大首要体例)
1、促进体例(促进小组钻研班,代表分歧条理水平的信息)a营业委宛人自我促进b审计促进
2、发芽拜会见卷体例(人多分手,企业文化阻碍坦诚、措辞简单回覆是/否、有/无,投票体例不是最有用的)
3、自我认证体例(打点部门小组,对打点轨范设计内部审计师可以介入)高级打点人员负责搜检看管风险打点和节制轨范的成立、打点和评估
对第三方的审计:与组织有益处关系的自力第三方,如供给外包揽事的组织等
合同审计:大型建筑合同和经营合同,类型:固定合同、成本加总合同、单元价钱合同
看管全过程:合同的招标、成本评估和节制轨范、预算、税收等,而不是只在执行过程
质量审计营业:质量打点的水安然安祥效不美观,各项勾当及结不美观是否与拟定打算相一致
关注质量四要素:a顾客的需要
b为知足顾客需要的产物/处事打算、出产和运输
c出产和运输产物/处事轨范的打算和执行
d轨范节制,尤其是对个体顾客需要的产物的处事
尽职发芽拜访审计营业:为合伙、合并、连系和并购事宜抉择妄想收集信息,搜罗有利和晦气信息
介入人搜罗:内部审计师、律师、外部审计师,工作各有关注点
平安审计营业:组织使用的系统、轨范及所实施的经营勾当平安性正规搜检和复核(计较机系统平安)
保密审计营业:搜检信息收集、存储、共享、使用和销毁的过程是否合适保密要求
绩效审计营业:效不美观:方针完成情形
效率:所耗损的资本
效益:投入与产出之间的关系
这种审计就是确认上述方针,但必需成立一套认可的目的、方针和尺度评价指标
经营审计营业:搜检和评价内部节制系统,分配职责完成情形,关头是理解内部节制
搜罗:成立经营方针情形(部门与组织方针是否一致,涉及对部门的搜检)
对照尺度权衡业绩水平
搜检和剖析误差
采纳更首犯子
依据经验从头评估尺度
财政审计营业:财政审计关注的是财富平安以及财政信息的靠得住性和完整性
合规性审计营业:关注组织中的违纪违规问题,组织政策、轨范、尺度的法令遵守水平
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