2012年国际内审师考试内审计作用辅导(6)
内部审计师考试《内审计浸染》常识点例3：良多非盈利机构的基金筹措都是经由过程电话借债实现的，为确保所有的电话借债都被记实，并被支出给该机构，以下哪项节制轨范效不美观最差?
A.打点层亲自按期监听电话
B.编制打点陈述，斗劲去年与今年每一部电话的平均借债额
C.对收取的捐赠物进行随机抽查，确认借债人的借债额
D.计较机自动记实所有的电话，并对所有的电话进行随机抽查监听
谜底：C
解题思绪：
A.不正确。按期监听电话本色上是一种抽样搜检，经由过程核对可以确定是否存在电话借债没有记实的情形。
B.不正确。经由过程这种剖析性复核，在必然水平上可以辅佐判定今年是否存在借债被占用、转移的可能性。
C.正确。从问题问题可知已收取的捐赠物城市事先做好电话记实，因而，这个节制轨范无法搜检是否存在电话记实没有被记实并支出给机构的情形。
D.不正确。经由过程计较机对电话进行记实和监听，可以确定是否存在电话借债没有记实或转移的情形。
例4：某人员的职责搜罗斗劲已收商品与供给商送货单据中相关数据、核准对已收商品的付款、而且实时更新联网记实中的存货总量。该人员时常从已收商品中转移小件珍贵商品、核准对已收到的所有项目付款、而且篡改存货总量使之与存货现实增添量相等。能最有用地防止该人员进行这些非授权行为的节制法子是( )。
A.将接触已收商品和核准向供给商付款这两项不兼容职责分手
B.按期将已收商品数目和存货记实相核对
C.按照供给商的送货单据核准付款
D.要求必需有口令才能进入联机存货系统
谜底：A
解题思绪：
A.正确。经由过程职责分手，两个岗位之间互相牵制、互相看管，可以有用地防止该人员转移珍贵商品、篡改存货总量等非授权行为。
B.不正确。因为该人员有权更新存货记实，他可以将已收商品数目篡改为转移后的存货水平，是以这种核对不能有用地防止该人员进行这些非授权行为。
C.不正确。这样可以防止该人员不按照供给商的送货单据付款，但不能防止该人员转移珍贵物品，篡改存货总量等行为。
D.不正确。只要该人员拥有更新联网中存货记实的权力，H令自然也不盘问题，防止不了他的非授权行为。
例5：某公司迩来不竭发生将错误产物输送给客户的事务。大大都的客户订货都经由过程电话进行，由接线员将数据当即输入订货系统。如不美观执行适当，以下哪项节制轨范能发现问题地址?
I.由计较机自动给每个客户订单进行持续编号。
II.对每个产物的编号进行数字自查，并要求按产物编号输入数据。
III.要求按产物编号输入数据，使用计较机轨范确认产物和价钱，要求接线员向客户口头确认产物种类。
A.只有II
B.I、II和III
C.II和III
D.I和II
谜底：C
解题思绪：
I.不正确。给订单持续编号不能防止接线员的输入错误。
II.正确。这项节制可以操作计较机的自查功能发现接线越嵋电脑输入的错误信息，而按产物编号输入数据有利于接线蕴旧溯而切确地输入，实时发现错误。
III.正确。按产物编号输入数据，使用计较机轨范确认产物和价钱，再要求接线员与客户口头确认产物种类也可以经由过程多方核对相关数据，实时发现输入错误的产物信息。
页:
[1]