考点一 循环的环节及相关文件（熟悉）
8 M0 a( a$ M2 g/ Q2 C9 x销售与收款业务流程主要有：处理客户订单、批准赊销信用、发送货物、开具销售发票、记录销售与收款业务、定期对账和催收账款、审批销售退回与折让、审批坏账的注销等。wｗw.ExamＷ.CoM
* p; [5 m! x9 \& t* W3 [) A业务
* O) K' j6 ^- Z9 R部门
) h! e' n% L; [! ^2 D要点
# y- S, Z5 M. X! l7 L$ o) s处理客户订货
n$ i4 F- V3 H B+ e0 d; ^( D销售部门0 K) L8 r3 v$ T1 n
编制连续编号的销售单；; {. S0 v$ p7 x' h5 b8 b
证明发生、存在认定
/ l4 m* V, ~* F* m' |+ V批准赊销
3 ^) `, N0 ]' w/ {6 ?0 D$ l: w' Y5 p信用部门
' G9 r3 B- C8 j2 U: b; S/ X计价认定；
! f0 h& h9 s& G" K E' J批准赊销信用与销售相互独立
/ K5 H2 l3 h( C' i; G h8 W8 a9 p发运商品
* h) q, L$ R+ Y: ?; N1 m h5 a* [( [发运部门
; a! L- d* k. `" |' k仓库出库，编制出库单；; p: X% L6 A* K" Q) B# V) E
发运部门发货，编制连续编号的发运凭证 t9 s( V* I7 Z* f
向客户开出账单并登记销货业务" F$ Q2 I4 K7 N) a! y- H8 X
会计部门. v l" V5 i& Z- S$ ~! w5 w
开出连续编号的销售发票；/ s+ r' J3 _! x7 w d- a
价格与商品价目表进行核对" E- z8 ^( f* j6 ?# ]
定期对账和催收账款 v/ u* s7 w9 q i7 |
9 U6 o( I& f U" Q
会计部门对账，销售部门催收# A" v$ z8 D& i, ~: }! b4 w
编制和寄送客户对账单与收款业务、记账业务相独立（由出纳、销售及应收账款记录以外的人按月寄发）；$ X# n6 y# Z( d2 n: s$ u
不符事项由不负责资金管理、不记录收入和应收账款的专人处理1 W; M) U3 ~) d& K9 q ^. n
收取货款并记录现金、银行存款收入" T" Z- l& F$ B5 }' ~
会计部门
( T( W. P. M3 n7 m% z2 M; R9 d收取货款与销售收入、应收账款记录相互独立0 \# @; G. o1 m0 r6 r' D+ E
审批销售退回与折让1 z7 A9 x. }0 W2 T6 {
销售部门) D+ o$ d U6 ~% A5 D
退回、折让需要审批；
0 o4 v" b; e3 f9 C" b* d. x$ Z编制贷项通知单；
" ]+ z3 F* P* I批准坏账与收款业务、记账业务相互独立
. v' E9 ?. x. r) x注销坏账
3 h" k6 ^+ n4 M) D; C% J2 V% t会计部门
F; d" d) `. `" [' r$ d$ J9 `管理部门批准
1 I* x7 ]7 Q5 v8 g% F* P提取坏账准备; r4 o4 ^! G, F1 c/ b. U7 r' U
会计部门 |
发表于 2012-2-23 13:15:06
