2011年《企业财务审计》串讲：第6章（2）

会计考友

考点二  货币资金业务中的内部控制（掌握）
( p. \( S& @$ m2 b+ h4 i2 t一、职责分工
5 G  R8 m+ o; m$ g/ m1 R9 n1.采购、销售、劳动工资、其他零星收支与财会部门相互独立，防止作弊；
2.收入单据的开具与审核相互独立，防止贪污或挪用；
8 K, \+ n4 F$ ]" n. G( p' u% s9 r6 V" y3.支出和报销单据的编制、审批、审核相互独立，防止虚列支出；
4 W) ^0 |' C. n4.收付款结算办理与审核相互独立，防止差错和舞弊；外语学习网
& N- Q% t# [1 X9 W1 r5.支票的签发与出纳相互独立，防止虚列支出、贪污或挪用；
8 N1 N+ v3 H+ j4 p( b- X% |/ r2 X6.出纳与会计相互独立分管货币资金收支和记录，防止收入不入账、虚列支出、贪污或挪用；
" W1 e, @3 t& t# Y7.记账凭证的编制与审核相互独立，防止连贯性差错；
1 F7 e2 v- q3 `. F& N8.现金、银行存款日记账的登记与总账相互独立，防止连贯性差错；
9.由出纳员以外人员编制银行存款余额调节表和对现金进行稽核，防止连贯性差错；
10.支票与印章应由不同的人保管，防止管理失控。