2011年《企业财务审计》串讲：第6章（10）

会计考友

四、检查、函证银行存款余额
1.目的：银行存款余额是否真实、合法和完整，银行借款或其他负债是否完整。
" ~  K! v) g8 q7 ^2.对象：在本年存过款的所有银行发函，其中包括存款账户已结清的银行（因为有可能存款账户已结清，但仍有银行借款或其他负债存在）
▲注意：对于审计人员已直接从某一银行获得了银行对账单和所有已付支票的，仍应向这一银行进行函证。
6 Q6 r$ W3 u) L0 N# D3.询证函包括的信息：第一部分搜集银行账户信息，第二部分搜集贷款信息，如到期日、利率、开始支付利息的日期、贷款担保等。
1 ~% {4 S* _( _8 [- n4.检查一年以上的定期存款或限定用途存款。一年以上的定期或限定用途的银行存款，不属于流动资产，应列入其他资产项下。　　
【例题14-单】审计人员应该进行银行存款询证的有（  ） wｗw.ExamＷ.CoM
, I7 P% X. f' `8 PA.外埠存款
. T) I* V# ~; K) f2 M$ v5 N0 Y1 z! RB.银行汇票存款
C.存款账户已结清的银行
2 K+ h% E( [( z, `( [D.工会存款
E.信用保证金
1 S/ z2 t2 l2 p( f# i# W【答案】ABCE