2011年审计师《企业财务审计》备考第七章(3)

会计考友

二、内部控制测评
　　1.了解并描述报表编制的内部控制。
6 Z$ F- S2 g0 D　　2.通过审阅有关表、账或进行实地观察，验证企业所设计的报表编制程序的健全性及有效执行情况，并针对重点环节（薄弱、失控环节）做进一步调查、分析，提出改进的意见和建议。
　　3.通过调查、询问、实地观察，检查报表编制的各环节、各岗位责任制的健全性、严密性，分工是否明确，相互间的制约、协调机制是否合理，各项责任制是否得到有效执行等。
　　4.运用抽查法（必要时对重要财务事项和账户采用详查法）检查编制财务报表的准备工作是否充分、有效。
; _; D7 ?- P$ W　　5.调查了解有关人员掌握报表编制原则、程序、方法的情况，初步审查编制报表工作的质量。
　　6.索取以往年度报表报送工作的资料，了解企业是否在规定期限向有关部门、单位报送规定种类的报表。
　　7.评价内部控制。通过对以上内部控制设计和实施情况进行评审，评价财务报告内部控制的有效性。