2012年单证员考试基础理论知识预习讲义（14）

会计考友 · 发表于 2012-3-14 15:22:34

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　　单证员考试基础理论知识预习讲义（14）
　　一、跟单信用证基本概念
　　（一）跟单信用证的定义
　　根据国际商会《跟单信用证统一惯例》的解释，跟单信用证是指一项约定，不论其名称或描述如何，该项约定构成开证行对相符交单予以承付的确定承诺。
　　简而言之，信用证是一种银行开立的有条件的承诺付款的保证。
　　例：1、根据《UCP500》的规定，信用证的第一付款人是（B ）
　　A、进口人 B、开证行 C、议付行 D、通知行
　　2、信用证上若未注明汇票的付款人，根据《UCP500》的规定，汇票的付款人应是（ B ）
　　A、开证人 B、开证行 C、议付行 D、出口人
　　（二）跟单信用证基本内容
　　1. 总的说明：这其中包括信用证的编号、开证日期和地点，效期和到期地点，交单期等
　　一般信用证有效期至规定的装运期后第15天；未规定有效期的L/C无效。
　　2. 信用证的种类：可否撤销、可否转让、是否经另一银行保兑等。
　　3、信用证的当事人：开证申请人、开证行、受益人、通知行等。
　　4、汇票条款：凡使用汇票的信用证，通常规定汇票的各项内容。
　　5、兑付方式：即期、延期、承兑、议付等。
　　6、货物条款：这其中包括货物的名称、品种规格、数量、包装、价格等
　　7. 货币和信用证金额：包括币别和总额。
　　8、装运和保险条款：这其中包括装运的最迟期限、起运地和目的地、运输方式，可否分批装运以及可否中途转运等，在CIF和CIP下，对保险的要求，保险的险别等。
　　9. 单据条款：信用证所要求的单据主要可分为三类：（1）货物单据，以发票为中心，包括装箱单、重量单、产地证、商检证明书等；（2）运输单据，如提单，这是代表货物所有权的凭证；（3）保险单据，如保险单等。除上述三类单据外，还有可能提出其它单证，如寄样证明、装船通知电报副本等
　　10. 特别条款：限制由某银行议付、限装某船或不得装某船等。
　　11. 责任条款：银行保证条款等。一般为适用于UCP600文句。
　　（三）跟单信用证特点
　　1. 开证行负首要付款责任：信用证支付方式是一种银行信用，由开证行以自己的信用做出付款的保证。在信用证付款的条件下，银行处于第一付款人的地位。《跟单信用证统一惯例》规定，信用证是一项约定，按此约定，根据规定的单据在符合信用证条件的情况下，开证银行向受益人或其指定人进行付款、承兑或议付。信用证是开证行的付款承诺。因此，开证银行是首先付款人。在信用证业务中，开证银行对受益人的责任是一种独立的责任。
　　如果单据包含有不符点，则开证银行可以解除付款责任，即使开证申请人接受不符点，开证行也没有义务接受单据。
　　思考：如果申请人倒闭，开证行是否要付款？
　　2. 信用证是一项自足文件：信用证的开立是以买卖合同作为依据，但信用证一经开出，就成为独立于买卖合同以外的另一种契约，不受买卖合同的约束。《跟单信用证统一惯例》规定，信用证与其可能依据的买卖合同或其它合同，是相互独立的交易。即使信用证中提及该合同，银行也与该合同无关，且不受其约束。所以，信用证是独立于有关合同以外的契约，是开证行与受益人之间的一项约定，开证银行和参加信用证业务的其它银行只按信用证的规定办事。
　　思考：合同和信用证不符，按合同办还是信用证办？
　　案例分析：我某公司从国外进口一批钢材，货物分两批装运，每批分别由中国银行开立一份L/C.第一批货物装运后，卖方在有效期内向银行交单议付，议付行审单后，即向外国商人议付货款，然后中国银行对议付行作了偿付。我方收到第一批货物后，发现货物品质与合同不符，因而要求开证行对第二份L/C项下的单据拒绝付款，但遭到开证行拒绝。问：开证行这样做是否有道理？
　　3. 单据交易：在信用证方式之下，实行的是凭单付款的原则。各有关方面处理的是单据，而不是与单据有关的货物、服务或其它行为。所以，信用证业务是一种纯粹的单据业务。银行虽有义务合理小心地审核一切单据，但这种审核，只是用以确定单据表面上是否符合信用证条款为原则，开证银行只根据表面上符合信用证条款的单据付款。
　　思考：单据与信用证条款不符，会怎么样？
　　一个原则：单据与信用证相符。
　　两个只凭：只凭信用证条款办事，只凭规定的单据行事。
　　例：因下列情况开证有权拒付票款（）
　　A、单据内容与信用证条款不符
　　B、实际货物未装运
　　C、单据与货物有出入
　　D、单据与单据互相之间不符
　　E、单据内容与合同条款不符
　　答案：AD
　　（四）跟单信用证流程
　　采用信用证方式结算货款，需要经过多道环节，并需办理各种手续。从一般原理来分析，如果进出口人在贸易合同中，规定使用信用证方式支付货款。信用证的支付过程，包括以下几个最基本的环节。
　　1.进口人向当地银行提出申请，填写开证申请书，依照合同填写规定和要求，并交纳押金或提供其它保证，请银行（开证行）开证。
　　2.开证行根据申请书内容，向出口人（受益人）开出信用证，寄交出口人所在地分行或代理行（统称通知行）。
　　3.通知行核对印鉴无误后，将信用证交与出口人。
　　4.出口人审核信用证与合同相符后，按信用证规定装运货物，并备齐各项货运单据。
　　5.出口人开出汇票，在信用证有效期内，送请当地银行（议付行）议付。议付行按信用证条款审核单据无误后，按照汇票金额扣除利息，把货款垫付给出口人。或者进行下一步。
　　6.议付行将汇票和货运单据寄开证行（或其指定的付款行）索偿。
　　7.开证行（或其指定的付款行）核对单据无误后，付款给议付行。
　　8.议付行付款给出口人。
　　9.开证行通知进口人付款赎单。
　　10.申请人付款取得单据。

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