采购循环涉及的主要业务活动 5 l# _7 K; g. J" {
$ h/ _$ E, [$ A: } (一)请购商品和劳务
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6 M# q7 G% Q5 c* |: _ 仓库负责对需要购买的已列人存货清单的项目填写请购单，其他部门也可以对所需要购买的未列入存货清单的项目编制请购单。大多数企业对正常经营所需的物资的购买均作一般授权，比如，仓库在现有库存达到再订购点时就可直接提出采购申请，其他部门也可为正常的维修工作和类似工作直接申请采购有关物品。
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但对资本支出和租赁合同，企业政策则通常要求作特别授权，只允许指定人员提出请购。请购单可由手工或计算机编制。由于企业内不少部门都可以填列请购单，不便事先编号，为加强控制，每张请购单必须经过对这类支出预算负责的主管人员签字批准。 : }5 d+ u% O" `& j5 P5 r X
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请购单是证明有关采购交易的“发生”认定的凭据之一，也是采购交易轨迹的起点。 , Q7 z1 u) R0 }; ]& }
! a# G2 w5 R A (二)编制订购单 7 u5 I" x7 N8 O) J$ b
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采购部门在收到请购单后，只能对经过批准的请购单发出订购单。对每张订购单，采购部门应确定最佳的供应来源。对一些大额、重要的采购项目，应采取竞价方式来确定供应商，以保证供货的质量、及时性和成本的低廉。 * n# m9 ?% h, b7 w7 \9 o
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订购单应正确填写所需要的商品品名、数量、价格、厂商名称和地址等，预先予以编号并经过被授权的采购入员签名。其正联应送交供应商，副联则送至企业内部的验收部门、应付凭单部门和编制请购单的部门。
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应独立检查订购单的处理，以确定是否确实收到商品并正确入账。这项检查与采购交易的“完整性”认定有关。9 X4 s7 R& a+ L
风险 |
发表于 2012-2-22 19:54:26
