一级建造师考试《建设工程经济》网络课程精讲班第5讲(10)

会计考友

　　递延所得税资产和递延所得税负债
　　递延所得税资产：..可抵扣..
　　递延所得税负债：..应纳税..
　　递延所得税费用：..负债-..资产
　　沿用上述举例，假定该企业适用的所得税税率为33%，递延所得税资产和递延所得税负债不存在期初余额，对于投资性房地产产生的500万元应纳税暂时性差异，应确认165万元递延所得税负债；对于负债产生的100万元可抵扣暂时性差异，应确认33万元递延所得税资产。即：www.examｗ.com
　　递延所得税负债=500×33%=165万元
　　递延所得税资产=100×33%=33万元
　　递延所得税费用=165-33=132万元
　　所得税费用的确认与计量
　　所得税费用=当期所得税+递延所得税费用