2011年注册会计师考试复习证券中介机构

会计考友

　　　　一、证券公司

4 m5 N+ w5 O$ j! N2 a, B　　1.证券公司可以经营下列部分或者全部业务：

! L. r# {) _1 L5 m, i' S' |' k　　1)证券经纪；
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  N, T* E* }& t　　2)证券投资咨询；

3 Q. f/ {2 T8 r　　3)与证券交易、证券投资活动有关的财务顾问；

　　4)证券承销与保荐；
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) U. s& B: P+ r2 U+ j0 O" _　　5)证券自营；
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　　6)证券资产管理；

　　7)其他证券业务。

　　证券公司经营上述第1项至第3项业务的，注册资本最低限额为人民币5 000万元；经营第4项至第7项业务之一的，注册资本最低限额为人民币1亿元；经营第4项至第7项业务中两项以上的，注册资本最低限额为人民币5亿元。证券公司的注册资本应当是实缴资本。

# c" X* V/ t; h) ]　　2.证券公司办理经纪业务，不得接受客户的全权委托而决定证券买卖、选择证券种类、决定买卖数量或者买卖价格。证券公司不得以任何方式对客户证券买卖的收益或者赔偿证券买卖的损失作出承诺。
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　　3.证券公司及其从业人员不得未经过其依法设立的营业场所私下接受客户委托买卖证券。证券公司的从业人员在证券交易活动中，按其所属的证券公司的指令或者利用职务违反交易规则的，由所属的证券公司承担全部责任。
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　　二、证券登记结算机构
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# q* ~- O2 m  w' L. ^, |, t　　三、证券服务机构
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. q- {& r/ v* o7 y/ o. \1 d　　1.专业的证券服务机构包括证券投资咨询机构、资信评估机构。其他证券服务机构主要是指经批准可以兼营证券投资咨询服务的资产评估机构、会计师事务所以及律师事务所。

' {. O8 D+ N; M/ A! {" w　　2.投资咨询机构及其从业人员从事证券服务业务不得有下列行为。有下述所列行为之一，给投资者造成损失的，依法承担赔偿责任：
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2 ?* @0 Q3 A3 f" f  V& `　　代理委托人从事证券投资；

　　与委托人约定分享证券投资收益或者分担证券投资损失；
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　　买卖本咨询机构提供服务的上市公司股票；
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　　利用传播媒介或者通过其他方式提供、传播虚假或者误导投资者的信息；

　　法律、行政法规禁止的其他行为。
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