2012年投资项目管理师考试项目实施精讲(181)

会计考友

12.1.2(熟悉)内部控制的要素
内部控制由控制环境、风险管理、控制活动、信息与沟通、监督等五个要素组成。
(1) 控制环境
1)经营性质和类型。
2)管理层的经营管理理念。
3)管理层倡导的企业文化。
4)法人治理结构。
5)各项职责的分工及相应人员的胜任能力。
6)人力资源政策及其执行。
(2) 风险管理
企业为达到其预定目标而识别和分析相关风险，并在此基础上建立风险管理机制。
(3)控制活动
1)所有经营活动都应有适当授权;
2)不相容职务应当分离;www.examｗ.com
3)有效控制凭证和记录的真实性;
4)资产和记录的接近限制(只有经过授权的人才可以接触资产的数据记录);
5)独立的业务审核
(4)信息与沟通
(5)监督：对内部控制运行质量不断进行评估的过程