2012年投资项目管理师考试项目实施精讲(193)

会计考友

12.2.4(掌握)建设项目内部控制的主要类型
(1)管理控制
属建设项目业主管理层面的控制，旨在协调管理职能，实现项目建设的效益目标。
管理控制包括：制定项目目标与计划，项目组织、职责划分、权限规定，政策与程序等。
(2)运作控制中 华 考 试 网
属具体业务运作的控制，旨在实现各项运作的规范化，并合理地使用建设项目资源。
运作控制包括：人力资源管理，采购控制，信息管理，具体业务计划，业务运作监控等。
(3)财务控制
是针对财务会计运作的控制，旨在保护建设项目业主资产的安全，保持会计数据的完整、真实、及时。
财务控制包括：财务会计制度，银行业务和现金管理，支付控制，固定资产管理，工资福利和费用管理，会计凭证管理等。
(4)行为控制
用于规范员工在运作中的行为，旨在倡导良好的职业道德，防止舞弊发生。
行为控制包括：员工行为守则，纪律处分规定，商业道德原则，处理个人利益与公司利益冲突的原则等。