2012年投资项目管理师考试项目实施精讲(64)

会计考友

有下列情形之一的，不得再次公开发行公司债券：
1)前一次公开发行的公司债券尚未募足;
2)对已公开发行的公司债券或者其他债务有违约或者延迟支付本息的事实，仍处于继
续状态;
3)违反《证券法》规定，改变公开发行公司债券所募资金的用途。
(3)发行公司债券的程序
1)作出发行债券决议。具体决定公司债券发行总额、票面金额、发行价格;募集办法、债券利率、偿还日期及方式等内容。
2)提出发行债券申请。应当向国务院授权的部门或者国务院证券监督管理机构申报，并报送公司营业执照、公司章程、公司债券募集办法、资产评估报告和验资报告。依照规定聘请保荐人的，还应报送保荐人出具的发行保荐书。
3)公告债券募集办法。应当载明本次发行债券总额和资金用途、债券面额、债券利率、还本付息的期限与方式、债券担保情况、债券发行价格、发行的起止日期、公司净资产额、已发行的尚未到期的公司债券总额、债券的承销机构等事项。
4)签订承销协议。公代销或者包销方式。
5)交付债券，收缴债券款，置备公司债券存根簿。外语学习
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(4)公司债券的信用评级
债券的信用等级表示债券质量的优劣，反映债券偿付本息能力的强弱和债券投资风险的高低。目前世界上最著名的两大评级机构，是美国穆迪公司和标准普尔公司。