一、现金预算 3 T8 `, H( |6 ]0 {) V1 f& `' }
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现金预算由四部分组成：现金收入、现金支出、现金多余或不足、现金的筹措和运用。 ! c" _7 h: _- [# Y9 g4 q
3 l! h) `% G) Z5 V2 \* c “现金收入”部分包括期初现金余额和预算期现金收入，销货取得的现金收入是其主要来源。期初的“现金余额”是在编制预算时预计的，“销货现金收入”的数据来自销售预算，“可供使用现金”是期初余额与本期现金收入之和。 , g1 Q" \' \7 ~
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“现金支出”部分包括预算期的各项现金支出。“直接材料”、“直接人工”、“制造费用”、“销售及管理费用”的数据分别来自前述有关预算。此外，还包括所得税费用、购置设备、股利分配等现金支出，有关的数据分别来自另行编制的专门预算。
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“现金多余或不足”部分列示现金收入合计与现金支出合计的差额。差额为正，说明收大于支，现金有多余，可用于偿还过去向银行取得的借款，或者用于短期投资。差额为负，说明支大于收，现金不足，要向银行取得新的借款。 6 F* ~- @/ u' e8 B% G" _* b* l
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二、利润表预算
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, y# c- m; @$ J5 J7 t5 w4 F “销售收入”项目的数据，来自销售收入预算;“销售成本”项目的数据，来自产品成本预算;“毛利”项目的数据是前两项的差额;“销售及管理费用”项目的数据，来自销售费用及管理费用预算;“利息”项目的数据，来自现金预算。 $ K, q- i9 P0 w! n9 F% b+ ^& V
8 c) `$ }+ e" J Q, j+ L B “所得税费用”项目是在利润规划时估计的，并已列入现金预算。 ' `" v1 A0 Q; ]( [$ M0 q4 X, q+ Q1 U
! c9 j; k* s6 [ 三、资产负债表预算的编制 . O" I1 A+ X, x: C
# v, z# m. Y! Q6 U 资产负债表预算与实际的资产负债表内容、格式相同，只不过数据是反映预算期末的财务状况。该表是利用本期期初资产负债表，根据销售、生产、资本等预算的有关数据加以调整编制的。 & n5 }3 y1 T& b
4 ~8 Y3 H7 a# i% F6 ]" u 期末未分配利润=期初未分配利润+本期利润-本期股利
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0 O7 r7 @; Q- u/ R, A; u' X8 M+ B 期末应收账款=本期销售额×(1-本期收现率) $ c0 b' b6 M, B- v
( I; x% e0 [( ]1 R 期末应付账款=本期采购金额×(1-本期付现率) , |! _- Q& g/ l: e
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发表于 2012-2-22 20:14:47
