管理用现金流量表 & E- M' z& s5 w. K9 W! \5 K, T
- B$ ~5 R4 L9 e3 {6 x* @/ P3 n
分为：经营活动现金流量和金融活动现金流量。 9 U4 S3 o* L' }4 m" `3 Y2 @# k
, B; ]: b9 R0 f N, d J& F
经营活动现金流量包括：
; o- \; f) g. `, |
9 S5 e) Q5 t8 q- O- F) m) g8 h' e7 D+ ] (1)经营现金流量，是指顾客、其他企业之间的购销活动形成收款现金流和付款现金流
, q0 p7 L2 O# `3 w5 t+ B3 O: p. m: x1 f! }& g$ g' R
(2)投资现金流量，是指购买经营性固定资产和流动资产所形成的现金流量，以及投资收回的现金流量
+ [ k7 [/ M3 J* f4 ]. Q% i
3 r' z, A ~ ~$ E3 [& c/ ~# m/ T 经营现金流量>投资现金流量，即为经营实体现金流量(简称实体现金流)
' x) h* V3 n: Z+ s1 s& m) k* I( I3 I* P2 y8 W( I6 g
经营实体现金流量=经营活动现金流量-经营资产总投资
- N; G9 V5 ]% o$ ]- l4 t! K* C5 N1 y' h
=(税后经营净利润+折旧与摊销)-(净经营性营运资本增加+净经营性长期资产增加+折旧与摊销)
: ]% X7 {% i9 ?' }7 o6 b
1 ?. | k7 r# Z =税后经营净利润-(净经营性营运资本增加+净经营性长期资产增加)
" s2 Q+ e. o# p8 d8 s2 ?- k2 E3 A; O7 u
=税后经营净利润-经营性资产净投资
4 f; [- `5 m2 L6 z" }5 K# }3 q+ M1 ~4 u/ V7 O2 F' ] G
实体现金流量=融资现金流量 % Q+ p3 p2 R* F0 {
9 ~+ L( ^5 J# y( D) K
经营现金流量-投资现金流量=债务现金流量+股权现金流量 6 A& ^' E$ j) x+ a$ B# |1 e
; P# T H. Q) I a4 n
$ `5 c" s* G" R' p( S3 | 相关链接：2011年注会考试复习管理用利润表+ A# S! ?: I: N+ \7 h! `3 F% g8 j
2011年注会考试复习管理用资产负债表
8 I) @5 o- E# K# n- M, f; S9 w2 T/ L
# l. N H) |1 m/ Z' b: z! a( Y7 z
|
发表于 2012-2-22 20:14:47
