中国内部控制的发展状况
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1 ^7 l- M1 \" r 2006年7月,受国务院委托,财政部牵头,由财政部、国资委、证监会、审计署、银监会、保监会联合发起成立了企业内部控制标准委员会。
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2008年6月28日,财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会制定并印发《企业内部控制基本规范》。自2009年7月1日起在上市公司范围内施行,同时鼓励非上市的大中型企业执行。 1 `3 A9 w5 @( `2 |4 S8 c
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1.内控规范简述 ( [2 V" m4 f$ f8 j1 o5 P4 S# U: M# D
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内控规范要求企业建立内部控制体系时应符合以下目标:(1) 合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整;(2) 提高经营效率和效果;(3) 促进企业实现发展战略。
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^ @9 p2 o! U" T 内控规范借鉴了以美国COSO报告为代表的国际内部控制框架,并结合中国国情,要求企业所建立与实施的内部控制,应当包括下列五个要素:(1)内部环境; (2)风险评估;(3)控制活动;(4)信息与沟通;(5)内部监督。 , h; b2 y; U+ T f' M; n
2 a) E* F3 ?% c, } 2.内控规范对企业的影响
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