2011年会计硕士知识详解：施工企业内部拨款如何做账

会计考友

【问】我施工企业有6个钻井大队，每月要向井队拨费用款，如生活费，出差费，外出办事费等。请问公司向井队拨款的账务处理？（我公司一般是通过银行汇款到队长卡号上）另外，假如入其他应收款，当井队上拿回发票尽是白条，怎么去冲其他应收款呢？
: t* C( |2 b  {" `7 r6 d+ o　　【解答】可以先通过其他应收款科目核算（或是单独设置内部往来科目），
1 b2 ], @( Y" ]% w$ x0 u　　付款的时候：
　　借：其他应收款——**队
　　　贷：库存现金或银行存款
1 t! z5 O; A0 S9 j　　收到费用发票的时候：
9 \  a0 U* w) B6 B* o; t7 w　　借：有关成本费用
　　　贷：其他应收款——**队
, y& ]/ s. F& [% f( G$ i　　如果没有发票，是不能计入成本费用的，即使依据白条冲其他应收款，计入成本费用，在所得税前是不能扣除的，必须想办法取得发票。 来源:-会计硕士考试站