【高级会计师考讯】 2012年高级会计师
5 t! Q I" B+ x. Y/ d1.岗位分工控制
}. ^8 P2 D/ w8 {9 R3 T& E (1)建立担保业务岗位责任制,明确相关部门和岗位的职责权限。4 K- a* Q5 z. {1 _+ ]5 [2 c% v
(2)担保业务的不相容岗位:担保业务的评估与审批;担保业务的审批与执行;担保业务相关财产保管与担保业务记录。4 E1 f8 k$ k% u) a, B
2.授权审批控制! A p; r" q& m& N; c I6 `8 r
(1)明确审批人对担保业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施,规定经办人办理担保业务的职责范围和工作要求。, u# T1 S! r5 h) i: d1 H4 p$ ]( B2 h
(2)严禁未经授权的机构或人员办理担保业务。5 a" ]8 T$ {. m% }( K4 {0 j9 u) s' V
(3)制定担保政策,明确担保的范围或禁止担保的事项。
% Z6 G: f& H5 ~: ? (4)制定规范的担保业务操作程序。
# R$ L+ F0 \* k% T1 ? 3.担保评估控制1 f9 t& h" I7 }. i! @" Z! Z
(1)建立担保业务评估制度,确保担保业务符合相关政策。& K; j5 X# W* x
(2)对申请担保单位主体的资格,申请担保项目的合法性,申请担保单位的资产质量、财务状况、经营情况、行业前景或信用状况等进行全面评估。
1 H7 Y) H: ?9 o- a (3)被担保项目发生变更时,应重新组织评估。8 P" V0 Q$ b" g3 i
4.担保审批制度
# k1 J- k7 i; F (1)建立担保业务审批责任制,对重要的担保业务实行集体决策审批。$ k; F- `& M8 ?% F
(2)加强对担保合同订立的管理,确保签订合同符合国家法律、法规和单位内部控制制度。
4 f9 ~4 v& e- _; ^$ z0 o# s* { 5.担保执行控制
~! z6 J% v2 |2 b( ~ M3 z 建立担保业务监测报告制度,对被担保单位、被担保项目资金流向等采取不同的方式进行监测。
) v4 q6 q0 h! Z1 u 6.担保财产保管控制) ~! ]. T) Q/ _4 ?! ]3 i6 ^7 @
建立担保财产保管制度,集中妥善保管担保财产和权利证明,定期对财产的存续状况和价值进行复核,发现问题及时处理。
! v6 d6 @! @4 b 7.担保业务记录控制: n) Z2 l9 L# t
建立担保业务记录制度,对担保的对象、金额、期限和用于抵押和质押的物品、权利及其他事项进行全面的记录。
% R- S! U$ M# ~7 r# g1 @ 8.监督检查
+ m5 r/ k6 f/ W6 ]: ?& [% v: | (1)定期检查担保业务相关岗位及人员的设置情况。+ l- w, K: ^ K% F
(2)定期检查担保业务授权批准制度的执行情况。
& A9 B, s- ?& u! Y7 d5 R (3)定期检查担保业务监测报告制度的执行情况。
! Z" i$ q( i; U: f7 D/ r4 ~ (4)定期检查担保财产保管和担保业务记录制度的执行情况。 |