经济法》辅导之：支付结算与票据法律制度(1)

会计考友

　第一节支付结算法律制度
4 U6 Z; u  t% z# E' C0 R0 x, Z5 j　　一、支付结算的概念和原则
2 _+ Q: K3 \6 Y& |7 y; h　　1.支付结算的概念。支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、银行卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。银行(包括城乡信用合作社，下同)是支付结算和资金清算的中介机构，未经中国人民银行批准的非银行金融机构和其他单位不得作为中介机构经营支付结算业务。
　　2.支付结算原则。单位、个人和银行在办理结算时，必须遵守下列原则：(1)恪守信用，履约付款;(2)谁的钱进谁的账，由谁支配;(3)银行不垫款。
9 u6 h5 U% [+ F$ ~/ A( Q' G- N　　二、支付结算的法律依据
　　支付结算法是调整支付结算活动中，结算双方与银行之间的权利义务关系的法律规范的总称。
　　三、支付结算的种类
　　按照《银行卡业务管理办法》、《支付结算办法》和《国内信用证结算办法》的规定，我国现行的支付结算方式有银行汇票、商业汇票、银行本票、支票、银行卡、汇兑、托收承付、委托收款和国内信用证9种。鉴于票据结算将作专章介绍，此处仅简单介绍银行卡、汇兑、托收承付、委托收款和国内信用证5种结算方式。
　　(一)银行卡
　　1.银行卡的概念和种类。银行卡是指由商业银行(含邮政金融机构，下同)向社会发行的具有消费信用、转账结算、存取现金等全部或部分功能的信用支付工具。银行卡可以依照不同的划分标准进行分类。如依币种的不同分为人民币卡、外币卡;按发行对象不同分为单位卡(商务卡)、个人卡;依信息载体不同分为磁条卡、芯片卡;而从发卡银行是否给予持卡人信用额度来分，银行卡可分为信用卡和借记卡。
, J3 }; e# t8 y　　(1)信用卡。信用卡是指发卡银行给予持卡人一定的信用额度，持卡人可在信用额度内先消费后还款，或者先按发卡银行的要求交存一定金额的备用金，当备用金不足支付时可在发卡银行规定的信用额度内透支的银行卡。
　　信用卡按是否向发卡银行交存备用金分为贷记卡、准贷记卡两类。贷记卡是指发卡银行给予持卡人一定的信用额度，持卡人可在信用额度内先消费、后还款的信用卡。准贷记卡是指持卡人须先按发卡银行要求交存一定金额的备用金，当备用金账户余额不足支付时，可在发卡银行规定的信用额度内透支的信用卡。
6 K, G8 D" c7 p, A! z# w　　(2)借记卡。借记卡是指持卡人先将款项存入卡内账户，然后进行消费的银行卡。借记卡按功能不同分为转账卡(含储蓄卡，下同)、专用卡、储值卡，借记卡不具备透支功能。
　　转账卡是实时扣账的借记卡，只有转账结算、存取现金和消费功能;专用卡是具有专门用途(特指在百货、餐饮、饭店、娱乐行业以外的用途)、在特定区域使用的借记卡，具有转账结算、存取现金功能;储值卡是发卡银行根据持卡人要求将其资金转至卡内储存，交易时直接从卡内扣款的预付钱包式借记卡。
　　此外，实践中还有一种联名/认同卡，是指商业银行与营利性机构/非营利性机构合作发行的银行卡附属产品，其所依附的银行卡品种必须是已经中国人民银行批准的品种，并应当遵守相应品种的业务章程或管理办法。发卡银行和联名单位应当为联名卡持卡人在联名单位用卡提供一定比例的折扣优惠或特殊服务;持卡人领用认同卡表示对认同单位事业的支持。比如芯片(Ic)卡既可应用于单一的银行卡品种，又可应用于组合的银行卡品种。另外，《支付结算办法》还根据信誉等级不同将银行卡分为金卡和普通卡。金卡是商业银行向信誉等级较高的持卡人发行的银行卡;普通卡是持卡人向信誉等级次之的持卡人发行的银行卡。一般而言，金卡的持卡人在善意透支时透支的额度大于普通卡持卡人的透支额度。