(四)“汇率变动对现金的影响额”项目的内容和填列方法
]. W0 d; l3 A0 g0 T* I8 X* Y; W3 C j (五)补充资料各项目的内容和填列方法
% z) G% B* f! g$ q7 s 1.“将净利润调节为经营活动的现金流量”项目。采用间接法将净利润调节为经营活动的现金流量净额时,需要调整四大类项目:①实际没有支付现金的费用;②实际没有收到现金的收益;③不属于经营活动的损益;④经营性应收应付项目的增减变动。这些项目的具体内容如下:& }( A4 h: D. V c- d; Z
(1)计提的资产减值准备。(2)固定资产折旧。(3)无形资产摊销和长期待摊费用摊销(4)待摊费用减少(减:增加)。(5)预提费用增加(减:减少)。(6)处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失(减:收益)。
9 y: @* X3 ^- K) S* b (7)固定资产报废损失。该项目反映企业本期发生的固定资产盘亏(减盘盈)后的净损失。(8)财务费用(9)投资损失(减:收益)。(10)递延税款贷项(减:借项)。(11)存货的减少(减:增加)。(12)经营性应收项目的减少(减:增加)。(13)经营性应付项目的增加(减:减少)。
# U, j2 C1 q. c) T" m+ T0 | 2.“不涉及现金收支的投资和筹资活动”项目。
9 L; X' n: o5 A (1)“债务转为资本”项目,反映企业本期转为资本的债务金额。(2)“1年内到期的可转换公司债券”项目,反映企业1年内到期的可转换公司债券的本息。(3)“融资租入固定资产”项目,反映企业本期融资租入固定资产计入“长期应付款”科目的金额。
3 `0 a0 L9 t- h, k, ` 3.“现金及现金等价物净增加额”项目。
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【例题】
; T+ _* \7 I& L3 ~5 p 某企业当期净利润为600万元，投资收益为100万元，与筹资活动有关的财务费用为50万元，经营性应收项目增加75万元，经营性应付项目减少25万元，固定资产折旧为40万元，无形资产摊销为10万元。假设没有其他影响经营活动现金流量的项目，该企业当期经营活动产生的现金流量净额为( )万元。
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D.500
$ {) N- m) C6 Z) @) ^2 S 【答案】D
5 n+ [* Y! N1 _1 e 【解析】企业当期经营活动产生的现金流量净额=600-100+50-75-25+40+10=500万元 |
发表于 2012-2-22 23:00:30
