打点层陈述机制：Nke我考网网4 ]# V5 w. W2 s7 k
1、划定陈述事项 2、划定谁来陈述 3、划定陈述形式和时限、问题的解决 4、划定逐级上报和各个打点层级的责任Nke我考网网
" D' }, L' }9 @! {9 i' W' M 内审评估这一陈述机制：Nke我考网网
1 \4 s$ f+ Y( T$ I: U# @ 1、是否书面清楚划定 2、陈述机制是否充实有用知足董事会需要 3、机制是否按划定运行Nke我考网网6 D/ m3 z# @; Z6 L
《萨－奥法案》划定：审计委员会负责拟定、偿付和看管为组织出具陈述的会计师事务所的工作，负责举报接管措置、自立抉择雇请法令参谋和其他咨询人员Nke我考网网7 I& I& A0 l+ Y0 y2 D3 L3 d
15、对律例看管机构搜检结不美观的落实情形进行跟踪并陈述16、对外部审计的结不美观进行跟踪陈述Nke我考网网5 e+ m) g) x' I; h9 M4 n5 A8 u
首席审计执行官对跟踪并陈述怎么作：Nke我考网网6 u7 ?: [2 F0 @# K) l$ u8 B2 b
1、成立维护一项轨制，保证对措置情形的看管Nke我考网网% V) T( x8 R" X6 L. ]
2、对很是主要的应要求打点层马上采纳更正步履Nke我考网网
7 N& ^# R; X& R5 s 3、判定高级打点层已接管了不采纳步履所带来的风险Nke我考网网& A, S$ a+ B0 @5 {/ M
4、评价更正步履的充实性和有用性Nke我考网网
6 P" u: B# j1 P- o6 _- y5 ?4 S 若何看管进展情形：Nke我考网网
( n: p2 @8 ]5 F" E$ |. a- z$ ]" A 1、把审计发现和建议陈述给负责更正的打点层（高级打点层应和更正单元筹议若何更正）Nke我考网网
4 Q& d6 @3 K1 f) w2 u 2、陈述后在合理的时刻内获得打点层反馈，收集最新反馈信息，收集有看管义务部门的信息Nke我考网网9 k1 |- I) A7 `$ ~
3、向高级打点层或董事会陈述反映情形（更正单元步履，内审合理时刻内复查）Nke我考网网
$ r# X- {1 ?& ` 更正步履核准后仍未获得执行怎么办？Nke我考网网" c& d" Z2 [- X c L# ?$ D( u3 J
首席审计执行官应抉择开展跟踪搜检，并确定需要典型围Nke我考网网
8 k9 O& `. W8 d& f0 E 17、评估业绩测评系统的充实性和整体方针的实现情形Nke我考网网3 C, _* g2 g* ] ?$ Z% j" f% [6 z
业绩测评系统没有成立，内审应建议成立，或与被审计单元协商追求双方可以接管的测评尺度Nke我考网网
4 j; h! v- a, P# M% C4 | 业绩测评系统尺度恍惚，内审应追求权威性诠释Nke我考网网8 t. v$ ~ t- e# x' L% w6 l3 A9 m
评估原则：科学性、合理性和可操作性Nke我考网网
5 w6 z9 Y+ s4 B E& z6 L 18、树立舞弊提防意识，鼓舞激励陈述不正当的行为Nke我考网网: j7 d3 r: W* ~1 f" x/ D' Y
提防舞弊的首要机制是节制，节制是打点人员的责任Nke我考网网
- r) l1 R7 ~' R' @# O! N7 k 内审的责任是经由过程评价相关节制的充实性和有用性来协助防止舞弊，对人的能力上要求更高，对舞弊侍旧睡语。考题会呈现若何发现舞弊，所以要体味舞弊的特征Nke我考网网
/ b; I. B, i9 s& S; L D 执行其他内部审计使命和职责（谙练把握）Nke我考网网+ B/ s7 n8 I" x" G5 ^/ x/ |
1、道德规范/合规情形Nke我考网网9 M0 z' H5 B9 ^9 i: D. B" F
《萨－奥法案》对供给舞弊证据的上市公司雇员呵护Nke我考网网* N# G7 c; _ t u0 r0 S6 Y
对道德规范/合规投诉内审作什么？Nke我考网网
9 H, a; ^# P; P8 ?; V* Z: m 1、拟定书面政策和流程，并对投诉进行发芽拜访Nke我考网网9 b9 z; x: n$ r, F$ U; _ o
2、看管打点层落实投诉解决法子有关抉择，否则内审职业生涯生计受到损害Nke我考网网8 ~3 }# [& `4 n& p0 E6 {
《萨－奥法案》划定：CEO CFO，报表被要求更正，其奖金和利润将被褫夺，即陈述报出之前12个月内权益酬报（所持股票分红），或褫夺12个月内出售证券获得的利润（SEC：美国证券生意委员会）Nke我考网网& ?% j( e+ r0 a4 y: W
上市公司的内审必需遵守《萨－奥法案》陈述合规情形：Nke我考网网7 F2 X- z% V. {2 L
1、强化的益处冲突条目，划定打点人员不得以公司名义给小我贷款或借债Nke我考网网
$ L9 e& Y, x }' c( t 2、打点层和首要持股人介入公司生意，陈述自己直接或借居持有10％股票Nke我考网网
3 z( a5 l; H# F6 ~9 {, w* o) d% ~' W 3、高级财政官员道德规范，要求披露道德准则，以及对其的改削Nke我考网网* H" e9 [; ?7 D8 l& M
2、风险打点Nke我考网网
3 t( P [! y' c+ r- w! s 内部审计浸染：以咨询的体例帮手本组织识别、评价和实施风险打点体例和节制，从而解决风险，对风险评估一般具有较高的审计优先挨次，评估重点是打点过程的充实性和有用性。如不美观有部门提出要求，内审可以辅佐机构进行风险打点的初步成立工作，咨询营业可作为保证营业的填补。必需明晰内审可以促进、协助风险打点过程的成立，但不承担风险打点责任（在打点层没有识别风险时，审计可以协助识别，而不是辅佐成立轨制，轨制成立是打点层的责任）Nke我考网网 |
发表于 2012-2-23 09:34:36
