2012年经济师《中级财政税收》重点难点辅导5(4)

会计考友

　12.纳税人委托加工应税消费品，如果没有同类消费品销售价格的，应按照组成计税价格计算应纳税额，计算公式为(　)。
        　　A.组成计税价格=(成本+利润)/(1-消费税税率)
        　　B.组成计税价格=(材料成本+加工费)/(1-消费税税率)
        　　C.组成计税价格=(成本+利润)/(1+消费税税率)
        　　D.组成计税价格=(材料成本+加工费)/(1+消费税税率)
2 j- u- s! h+ `# M3 V# _        　　『正确答案』B
        　　13.(2007、2008年)纳税人销售的应税消费品，采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务的发生时间为(　)。
- M2 g- I6 c* z( m. m& d9 }  ^3 A6 D        　　A.发出应税消费品的当天
" Z" Z/ p3 t- k* n        　　B.取得全部价款的当天
1 C  @  U3 O9 A  K) `1 Q0 A7 |6 P  {        　　C.每一期收取货款的当天
0 K0 m; D. |7 G6 ]9 [6 v        　　D.书面合同约定的收款日期的当天
5 {  a2 }. F( }6 G: _! x        　　『正确答案』D
        　　14.(2010年)纳税人委托个体经营者加工应税消费品，其消费税政策是(　)。
/ _" [. D6 s9 a% `$ L        　　A.一律由受托方代收代缴税款
1 c% i  G1 m3 d, G& K3 i4 y        　　B.一律由委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税
        　　C.一律由委托方在提货时在受托方所在地缴纳消费税
6 @# [0 q$ j. t- X7 X4 s1 N' `/ P        　　D.一律以受托方为纳税人缴纳消费税
        　　『正确答案』B
+ @/ g: ?( z" p* G        　　15.下列业务中不缴纳营业税的是(　)。
: u- S( }' Y$ K  R        　　A.销售不动产
! T% p- W$ ?7 v3 {        　　B.提供加工修理修配劳务
        　　C.转让无形资产
        　　D.提供餐饮服务
1 U( w' H$ |8 X+ K: {0 W3 ]6 \1 q  e        　　『正确答案』B
        　　16.营业税税目的设置是按(　)。
" e! H& c; k; `3 F' G4 z% F. C        　　A.应税产品
8 |! w$ D- h( ?8 K. V) r        　　B.行业
2 H3 T2 G; ^, L3 |. }        　　C.产业
        　　D.纳税人
        　　『正确答案』B
) X+ o4 M. F5 T        　　17.下列行业中适用营业税3%低税率的是(　)。
        　　A.歌厅
: n! U  q0 h- d        　　B.舞厅
# A  s. H0 j; N$ e# I        　　C.邮电通信
        　　D.台球
* P" s9 _- C$ n: U/ o        　　『正确答案』C
        　　18.(2010年)单位和个人因提供营业税应税劳务、转让无形资产和销售不动产发生退款，凡该项退款已征收过营业税的，可以(　)。
        　　A.向税务机关申请减免营业税
        　　B.向税务机关申请降低营业税税率
        　　C.从纳税人以后的营业额中减除，但不允许退还已征税款
        　　D.退还已征税款，也可以从纳税人以后的营业额中减除
6 X* w8 W7 \5 P9 d        　　『正确答案』D
        　　19.(2007年)2007年7月某歌厅收取的费用为包间费10万元，烟酒饮料费50万元，点歌费等其他费用30万元(已知服务业税率为5%，娱乐业税率为20%)，则该歌厅本月应纳的营业税为(　)万元。
6 ]5 j. ^9 ]) v( T4 t        　　A.4.2
        　　B.4.5
$ n9 D- B. F* b, P; D        　　C.13.5
6 e& ?, [& y6 E7 m% ?" Q        　　D.18
7 e( T/ v3 U2 @, v3 H; O* d! w& M' v        　　『正确答案』D
  @1 Q0 k* ^% X        　　『答案解析』应纳税额=(10+50+30)×20%=18(万元)
        　　20.(2007年)某广告经营公司2007年5月份取得广告业务收入18万元。支付给其他单位广告制作费5万元。支付给电视台广告发布费3万元。收取广告赞助费1万元。该公司当月应纳营业税为(　)万元。
- h* V' @. x5 T1 H: m/ E# ]        　　A.0.55
        　　B.0.7
        　　C.0.8
        　　D.0.95
0 D' n/ x8 o, Z) j) o9 W0 A        　　『正确答案』C
0 w+ K4 M0 ?( l, ^2 U, w( `% M7 T        　　『答案解析』应纳税额=(18+1-3)×5%=0.8(万元)
        　　21.(2006年)在计算缴纳营业税时，下列营业收入属于差额纳税的收入是(　)。
# M$ _+ F6 [7 d) a2 q& r: f        　　A.旅游企业组织旅游团到境外旅游，在境外改由其他旅游企业接团取得的收入
        　　B.银行的手续费收入
* g/ X- v- i" G. ]/ Z0 O4 j        　　C.装潢公司为客户包工包料装饰房屋的工程收入
0 @! z9 |2 L; u, c7 n' j        　　D.典当业收取的劳务收入
        　　『正确答案』A
, V) s  W& _% ?/ b9 E        　　22.(2010年)M公司以房屋作抵押，向某银行贷款100万元，到期后本息合计125万元;因M公司无力偿还贷款，银行将M公司所抵押的房屋收归己有，经权威机构评估，该房屋价值107万元，M公司将其余的18万元支付给该银行，则M公司应纳营业税为(　)万元。
8 T6 c# V$ F2 D5 E$ \        　　A.5.35
        　　B.6.25
+ ~9 C; K; @5 W2 ^' T/ t( Q        　　C.8.56
- p& p0 J  I" {: g  @        　　D.10
* ^* \1 ?, E9 T5 A! r$ k( b8 q0 S        　　『正确答案』A
1 K% n# G! I. `* P9 w+ s: U        　　『答案解析』M公司应纳营业税为转让房产的营业税=107×5%=5.35(万元)
        　　23.(2008年)某企业以厂房作抵押向银行贷款，取得贷款后将一房产交予银行使用，以厂房租金抵交贷款利息，则该企业取得的厂房租金收入应按(　)税目征收营业税。
        　　A.金融保险业
        　　B.服务业
$ y6 ~& N' o1 P7 ]6 T; N        　　C.销售不动产
% d8 ?( u9 f9 |4 }$ Y        　　D.转让无形资产
; }6 r- G0 [0 n1 `# _  T. |* ]        　　『正确答案』B