三、案例分析题, O* V- z$ G+ H
1.刘某2010年5月份收入情况如下：4 |5 M4 U" Q! u( P2 c R
（1）取得劳务报酬收入50000。
7 Z* ^! |) y. X R' ] （2）取得股票红利收入2000元；国库券利息收入500元。
! o6 i: W4 }5 s: y7 q （3）取得稿酬收入3800元。
. M. W! g$ c( { （4）取得特许权使用费收入20 000元，并将其中的4500元通过民政部门捐赠给希望工程基金会。
/ R/ |3 o7 n9 a1 ^ 根据上述资料，回答下列问题：
$ G9 J9 ]) d" Q S! T 《1》、下列有关个人所得税的表述，正确的有（ ）。0 j3 t/ B4 F4 M% D
A.支付稿酬的单位应代扣代缴刘某的个人所得税* k4 ~) [! K& h* y
B.刘某取得的稿酬收入的费用扣除额为800元' V" M$ i6 @6 R, W! e
C.刘某的劳务报酬收入应按30%的比例税率计算应纳税额2 F- S1 i, H( h8 D( N; R
D.刘某取得的特许使用费收入的费用扣除额为800元3 @; Z; |3 D1 q$ {
《2》、劳务报酬收入应纳个人所得税税额为（ ）。
, X9 A2 z# z0 z5 I A.10000元! {) d% C) f# S9 W
B.8000元
% N- `4 R) n4 [7 n1 W C.6360元
' n+ a/ C* a5 X D.12000元
$ r. _9 T, t3 J2 R 《3》、稿酬收入应纳个人所得税税额为（ ）。" }& A! G, |7 P {. O# y: ]% C
A.420元, j) U- H# j5 r1 l4 s% U
B.600元7 ]9 Y' m$ f9 ^2 j
C.800元( @8 W* J1 u6 t8 F! U: i
D.840元
8 B( ]) z) Y- Z 《4》、刘某对希望工程基金会的捐赠，正确的处理为（ ）。
. J7 y3 R6 P8 W4 p1 M" r A.应全额在税前扣除; R2 {+ O4 d4 T8 y# H7 P
B.可以从应纳税所得额中扣除2400元, a! d# b3 Z/ \' U. j; b, c1 r0 s+ q7 B
C.可以从应纳税所得额中扣除3000元7 k* v5 @ P5 E
D.超过可以从应纳税所得额中扣除的部分应计算缴纳个人所得税
+ t, _' \3 ]4 d3 e# @6 c; w m 《5》、刘某5月份应纳个人所得税为（ ）。
7 V; z) f& ~& m- a) M; O( v A.5300元; x% `- E( t% U" ~- Y
B.13120元% b$ j# L% M' D4 F6 D
C.6360元* l9 H- A8 C6 i |5 H
D.8760元
. k+ _; L8 O% G1 Z0 C 2.某企业为增值税一般纳税人，2010年5月份发生以下业务% h$ |) J0 H$ g! B! W- J1 B( w
（1）从农业生产者手中收购玉米40吨，每吨收购价3000元，共计支付收购价款120000元
+ t% N2 N7 C# N' Z+ M （2）购进货物取得增值税专用发票，注明金额450000元、增值税额76500元；支付给运输单位的购进运输费用22500元，取得运输发票。本月将已验收入库货物的80％零售，取得含税销售额585000元，20％用于本企业集体福利。
' \4 b4 x/ W+ E: F) s2 u. z" E- @ （3）购进原材料取得增值税专用发票，注明金额160000元、增值税额27200元，材料验收入库。本月生产加工一批新产品450件，每件成本价格380元（无同类产品市场价格），全部售给本企业职工，取得不含税销售额171000元。月末盘存发现上月购进的原材料被盗，金额50000元，成本利润率为 10％7 T% e2 [8 ]' ]0 g& [
（4）销售使用过的摩托车3辆，摩托车为2007年购买的。取得含税销售额20800元。! ^5 u4 V- Q5 @7 q
（5）当月发生逾期押金收入12870元
# E( w% g1 w, w/ t0 p! } 本月取得的发票均通过税务机关认证。
" g. C0 m `/ q" V g/ k+ o- q6 t" o 根据上述资料回答如下问题：( z8 T5 I/ @ Z
《1》、下列表述正确的有（ ）。8 h4 l+ P1 E* Y4 ~9 s
A.从农业生产者手中收购的玉米准予抵扣进项税
1 D8 N" ?& e9 _/ }5 e4 t B.支付给运输单位的购进运输费准予抵扣进项税
1 C3 w* X2 \" \' _ C.用于集体福利的购进货物准予抵扣进项税
. j9 S# x4 }- z6 C$ h D.上月购进的被盗原材料的进项税额不得抵扣; Q8 F3 }: c% y# A& S/ x
《2》、销售使用过的摩托车应纳增值税额为（ ）。; O/ f% H5 `8 F
A.800
' o) x* g3 W5 b; b/ `2 Q0 v B.400
! D5 r& D. H9 p' M C.416
* O- p4 T8 {5 X5 ]: e% u8 | D.0
$ x' x$ @; H+ R5 D; ]8 ~- @0 Y 《3》、本月除了销售固定资产的销项税额为（ ）。
; Q1 Q- P$ H: B4 L+ L- k Z1 Z& f7 Z A.116977元 ^7 x0 K3 k) l: k# ~& L7 y& q4 [$ {5 e
B.86870元
7 S1 _' h& R4 m C.118847元; R! O1 u" H* k" B3 V& N, C) l
D.20 045.99元
( Q, X, G6 b2 V5 a. |1 c 《4》、本月进项税额为（ ）。
# D3 t" Q- n& f( x" C! j A.78060元* T; t$ j' t7 A1 ]% c! P
B.120875元0 r4 y8 |5 O5 q5 Z
C.96760元: N g' g/ O1 C$ G$ r @) c' w
D.112375元
0 U1 Z+ \# {5 o0 B 《5》、本月应纳增值税税额为（ ）。, j/ P! R3 |0 y+ ?
A.22087元
6 ^1 x' i' y5 g2 l; \! N" J B.22487元
V, w5 W* k3 f8 o p( a C.37 260元
6 C* l i! m: L" M& {$ d& m D.88 012.99元 |
发表于 2012-2-23 12:03:40
