内部审计师考试 识别内审资本需求- [$ k9 g: Z [* \# Z
审什么:; A0 M$ C. \4 `* c, i7 E( n
1、对组织可审勾当进行分类
" |2 {2 D1 w/ g4 |8 a 2、剖析其带来的风险(潜在损失踪金额大的不是独一尺度,还要考虑发生目赡苄裕?nbsp;
w% o' Y, Z6 a* r) o# Q 3、按风险巨细进行排序6 A' |) A5 D" @
4、出格关注部门,打点层的要求也许比审计委员会的要求更具有紧迫性
5 q! M6 U4 g5 l- U2 V 数目化风险评估模子:对全组织的各项风险身分进行枚举,并赋予分值进行综合评估,得出审计重点,风险身分搜罗打点层对完成方针的信念意识和紧迫感、人力资本、资产设置装备摆设、市场转变、内部信息化水平、展望能力等,审计纠错执行情形,已审计过的对象也是考虑身分。利益:审计持久打算供给依据,主不美观判定削减,系统化。但不是所有风险都可以量化的。9 f s5 U; a7 Y6 [& M0 ~& |0 I
对多个审计单元风险评估:给各单元5各风险身分,每个风险身分1-5分,剖析后,加总各单元分值,阿谁分值最高,阿谁单元先审
& \' V, c1 f6 p l0 w8 F 打算放置审计资本:审计人员设置装备摆设(人数、能力)和财政预算(经费),工作日程放置上应有必然的笼盖面,审计日常工作:工作日程放置、打点勾当、教育培训、审计研究和成长$ b9 |# k- S9 w1 K
一般分工:CAE:审计工作打算的拟定 与高级打点部门的沟通 审计工作的最终复核3 b& T, G' d6 z+ p5 B
司理:具体审计事项的组织实施
5 t9 }# M% F+ @+ _( ?" x4 t 工作内容的初轨范查! q5 |7 R& B: [" M( f: q# E
审计现场的看管打点
- Y0 G% J9 }6 m a$ t* [* T5 K 复核工作草稿和审计陈述草稿& @, Q& e5 U9 N8 {2 r2 j
与被审计单元打点层沟通3 C% K3 |2 ]- b) V3 [) B! e, F A
人员:执行审计轨范编制工作草稿
, V8 ?1 I' i% T1 _ 编制初步陈述
8 A$ h0 u5 j% H" d9 n( B' m1 C 现场沟通等 |