内部审计师考试 实施具体审计营业
* {( z# j6 b" k; o+ r 风险：发生对方针的实现可能发生影响的事务的不确定行，风险的权衡尺度是后不美观的可能性，可用货泉化潜在损失踪，对组织的晦气影响来权衡
5 ~$ M) \* d" \* S4 s 节制：采用恰当的体例、法子调整行为，使其知足方针的需要! | e" T+ I$ z# m+ f: i0 J0 L$ t
节制自我评价的目的(节制法子在重大风险节制中的浸染、水平)、浸染、过程、体例(三大首要体例)
+ ]! ^( |% l- a/ S0 U+ X 1、促进体例(促进小组钻研班，代表分歧条理水平的信息)a营业委宛人自我促进b审计促进- }9 d R* H+ ]
2、发芽拜会见卷体例(人多分手，企业文化阻碍坦诚、措辞简单回覆是/否、有/无，投票体例不是最有用的)
! W9 Q/ n1 G' X! K5 A3 P( ^ 3、自我认证体例(打点部门小组，对打点轨范设计内部审计师可以介入)高级打点人员负责搜检看管风险打点和节制轨范的成立、打点和评估 B" @& A) |7 w& r0 K( v6 f, `7 M
对第三方的审计：与组织有益处关系的自力第三方，如供给外包揽事的组织等6 Y4 ~; s" Y$ A6 }) K& I; r) R% q
合同审计：大型建筑合同和经营合同，类型：固定合同、成本加总合同、单元价钱合同
& O% U& V* b4 ]) S+ f; A+ ^; W$ S6 ~2 A 看管全过程：合同的招标、成本评估和节制轨范、预算、税收等，而不是只在执行过程 N+ ^4 }, E7 J4 ?
质量审计营业：质量打点的水安然安祥效不美观，各项勾当及结不美观是否与拟定打算相一致; t0 r* f/ p+ }5 C9 f# @& }1 V% ~
关注质量四要素：a顾客的需要
0 B R P F5 i4 E4 H# H b为知足顾客需要的产物/处事打算、出产和运输
6 O$ |* i/ ?2 R, H" A c出产和运输产物/处事轨范的打算和执行
( \4 G6 C: g6 d: _7 p d轨范节制，尤其是对个体顾客需要的产物的处事 y0 ?+ L2 t* ]# G" d1 M0 b
尽职发芽拜访审计营业：为合伙、合并、连系和并购事宜抉择妄想收集信息，搜罗有利和晦气信息; B* x3 O8 B' Q$ Y8 J
介入人搜罗：内部审计师、律师、外部审计师，工作各有关注点
) |- g& w0 w" Z 平安审计营业：组织使用的系统、轨范及所实施的经营勾当平安性正规搜检和复核(计较机系统平安)0 [. H' n) Q; g! h U
保密审计营业：搜检信息收集、存储、共享、使用和销毁的过程是否合适保密要求
, d# s3 e# Z) @: p 绩效审计营业：效不美观：方针完成情形3 G8 h& B! e; |8 u/ w9 a
效率：所耗损的资本
) u4 `, U* s) D8 o* c& J' N4 q 效益：投入与产出之间的关系( J5 t% b! k" @, O" @; \
这种审计就是确认上述方针，但必需成立一套认可的目的、方针和尺度评价指标
4 A* w& d7 E: L/ P$ V+ N0 H 经营审计营业：搜检和评价内部节制系统，分配职责完成情形，关头是理解内部节制, D# k6 a2 x+ Y2 o9 x
搜罗：成立经营方针情形(部门与组织方针是否一致，涉及对部门的搜检)
0 ?! {) r" w8 \9 ` 对照尺度权衡业绩水平( N1 n3 L1 f4 R; U
搜检和剖析误差
: k/ N* Z* n: r 采纳更首犯子, B: v& r, P- A1 v0 n2 x5 \; |
依据经验从头评估尺度- C8 E' V6 `- b X; n- h3 j, a& B
财政审计营业：财政审计关注的是财富平安以及财政信息的靠得住性和完整性
) Y7 Y* t# a6 }$ N7 w7 Q* S# S4 W 合规性审计营业：关注组织中的违纪违规问题，组织政策、轨范、尺度的法令遵守水平 |
发表于 2012-2-23 09:35:48
