2011银行从业考试：对借款人的贷后监控（2）

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三、财务状况监控
财务状况变化是企业还款能力变化的直接反映。银行应定期收集符合会计制度要求的企业财务报表，关注并分析异常的财务变动和不合理的财务数据，加强企业财务数据的纵横向比较和数据之间的勾稽关系，防止企业更改财务数据和材料的现象。
企业的财务风险主要体现在：
●企业不能按期支付银行贷款本息;
●经营性净现金流量持续为负值;
●产品积压、存货周转率下降;
●应收账款异常增加;
●流动资产占总资产比重下降;
●短期负债增加失当，长期负债大量增加;
●银行账户混乱，到期票据无力支付;
●企业销售额下降，成本提高，收益减少，经营亏损;
●不能及时报送会计报表，或会计报表有造假现象;
●财务记录和经营控制混乱。
除上述监控内容外，银行应核实企业提供的财务报表。报表如为复印件则需公司盖章;报表如经会计师事务所审计，需有完整的审计报告（包括附注的说明）;报表应含有资产负债表、损益表。同时，银行还应对应收账款、存货、对外投资、销售额等关键性数据进行抽样核实，并进行横向（同类客户之间）和纵向（同一客户不同时间）的比较，以判断其财务数据是否合理，企业经营有无异常情况。
四、与银行往来情况监控
企业与银行的资金往来是公司交易情况最直接的反映，也是银行利益的体现。银行应通过观察借款人与银行的资金往来情况 ，核查企业的银行对账单，分析公司的最近经营情况，并对异常的划款行为进行调查分析。
与银行往来异常现象包括：
●借款人在银行的存款有较大幅度下降；
●在多家银行开户（公司开户数明显超过其经营需要）；
●对短期贷款依赖较多，要求贷款展期；
●还款来源没有落实或还款资金为非销售回款；
●贷款超过了借款人的合理支付能力；
●借款人有抽逃资金的现象，并寻求贷款；
●借款人在资金回笼后，在还款期限未到的情况下挪做他用，增加贷款风险。
银行应及时整理、更新有关企业信息，对重大情况应及时报告，并形成文字材料存档。除从企业本身获取信息外，也应努力 从企业的外部机构，如其合作单位、监管部门、咨询机构、政府管理部门、新闻媒介等渠道收集企业的信息，注意信息来源的广 泛性、全面性、权威性和可靠性，以便对企业变化情况进行全方位的把握。
一、以资抵债的条件及抵债资产的范围
1.债务人以资抵债的条件
对债务人实施以资抵债，必须符合下列条件之一：
①债务人因资不抵债或其他原因关停倒闭、宣告破产，经合法清算后，依照有权部门判决、裁定以其合法资产抵偿银行贷款 本息的；
②债务人故意“悬空”贷款、逃避还贷责任，债务人改制，债务人关闭、停产，债务人挤占挪用信贷资金等其他情况出现时 ，银行不实施以资抵债信贷资产将遭受损失的；
③债务人贷款到期，确无货币资金或货币资金不足以偿还贷款本息，以事先抵押或质押给银行的财产抵偿贷款本息的。
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