第三部分 答题技巧 一、直奔主题,不要以量取胜+ g$ Q3 U' m: ]5 W/ F) R; u
【2011年试题】
8 S) i$ _! J1 B+ G. r 要求: 5 P; o. y9 e6 R3 |; p' T' i1 ]
(1)分别计算C公司按年数总和法和直线法计提折旧情况下,2011~2016年应缴纳的所得税总额。
) W& r: g3 j( s0 J5 ~6 `/ _ (2)根据上述计算结果,判断C公司是否应接受张会计师的建议(不考虑资金时间价值)。
9 x' K5 T$ x* }+ U3 y (3)为避免可能面临的税务风险,C公司变更折旧方法之前应履行什么手续?
8 D& }7 M* L- Q* @ 【标准答案】
! g. y7 S! G3 J/ u9 U- \ (1)年数总和法下: 9 s/ {, R% N# A2 [, k4 X. v
2011-2016年应缴纳的所得税总额=794.44×25%=198.61(万元) 3 s$ [' y- B( K0 a( K2 `
直线折旧法下: $ ~6 S9 F6 f# }% x
2011-2016年应缴纳的所得税总额=(530.56×5-2600)×25%+530.56×25%=145.84 (万元)
5 v' i9 [4 f$ n U8 z (2)判断结果:应该接受张会计师的建议。 C: Q) ?: c0 t* Q
(3)C公司应向税务机关提出变更折旧方法的申请。 7 s) J+ P; o3 P. l
% D0 K& r, A4 R" `9 Y: q; c4 B; |! H 二、注意“答案结构” 。
, c/ x2 s5 j" Y( [1 s. h: N 【2011年试题】
0 W$ {% [% _$ g6 ^& Z, g$ D (5)运用相关指标评价该投资项目的财务可行性并说明理由。
E! w1 D0 J& E 【标准答案】 @5 L+ t- L- w- b i) P
(5)评价结论:该投资项目基本具备财务可行性。 4 a6 U7 |2 v- O+ ?1 @
理由:净现值(NPV)大于零 。 v; G+ A- }+ S2 w) [6 H
包括建设期的回收期(9年)大于项目计算期的一半(8年)。
6 K+ Z" X$ C2 J+ M; _ m 9 g% [8 G* E7 n2 l
三、注意计量单位
; s* w1 W2 C: t5 Y. P 【2009年试题】
, I h2 A4 ?$ E5 _3 H 要求:
6 a7 Y" m, A8 T- }4 k& Q4 j" r (1)根据资料一确定表2中用字母表示的数值(不需要列示计算过程)。
" v% v2 F1 p/ ~* A (3)根据资料一和资料二,计算预算年度应收账款和应付账款的年末余额。; b O% q* ]4 `3 P3 n$ A
【标准答案】& r( |$ w' L4 ^& C) i8 }$ w& R
(1)(A)=70200) @6 j7 w6 y# Q- x& [3 l
(B)=117000 ……5 t* J" k; e! X5 A b% Q+ i1 J
(3)应收账款年末余额=128700×40%=51480(元)
2 t4 E) p7 k4 e ; ~& ], q7 P' Y& W3 G! ^/ C& r4 h
四、注意小数位数
" c0 W. y3 n1 X! P" y8 q 注意计算分析题后面的要求:计算结果出现小数的,除特殊要求外,均保留小数点后两位小数,百分比指标保留百分号前两位小数。
: ~5 p: i5 e8 D9 F0 G2 T5 F
; u8 z7 ~& e C$ z6 y3 [
, U" G7 O! C @1 _回复后下载:2012年中级会计师《中级财务管理》网校CHT串讲班讲义(WORD)
: p: I9 x! W8 D% x |