内部审计的目的：协助打点人员有用履行职责1 V; O+ a9 _# c/ g1 a
内审师的责任：为组织打点和评价节制效率供给依据/审计结不美观在行政上向首席执行官陈述，在本能机能上向董事会陈述/揭示可能的问题和风险，防止欺诈行为/对审计结不美观中被采纳的建议进行跟踪
" n9 y/ C" t, u8 h 内部审计的对审计师的要求：客不美观性/职业道德对审计部门的要求：自力性、预审节制轨制、不应介入轨制设计
3 |8 p$ Z' X- V" y9 a- D% X 内部审计与最高打点层的关系：
6 t, Z9 O1 g7 e7 B9 S( i 1.最高打点层搜罗各主管率领、首席执行官、董事会中的审计委员会和其他董事成员$ t, Z7 S- D& w! P4 l. n- I/ U/ @
2.首席执行官应直接接管审计委员会的授权4 D' b1 Y, G7 Y' ~
3.审计部门应不收打点层其他无关或不合理规章的约束9 [5 L7 \: a4 `" R
4.向打点者宣传内部审计的浸染，并与他们连结经常性的沟通和联系
- G% U: N7 E d$ ]- ~- g) {, J 1.7项目打算与打点
7 S m7 i2 f- D; ^$ t1 \3 ~ 项目打算：项目方针——项目统筹——项目节制, G$ R6 f, j7 U9 C3 T1 I2 u: T$ J
项目打算概念：对项目实施过程的绩效测评、成本预算、项目进度、阶段性目的、方针数据和首要风险进行打点和节制的打算方案
, G. y5 G; O+ w9 Y, E- `1 l 要求：合理配备人员的专业手艺/借助专家进行预审和审查/打算尽可能分化
* ~, y8 b/ n R" X; |( N5 g 项目节制：侍旧粟制（进度表）——成本节制（项目预算）——质量节制（划定绩效评价尺度/以质量尺度的声名方针或使命/按尺度和方针对过程进行节制）/ v. { t( W2 B$ d) ]
2.业绩测评
. W% E$ ?- t. E+ Y% V 2.1.评价出产率、出产能力、交货速度等- S& a$ f( _& q: u! | I
出产率测评：出产率（投入产出比）/效不美观（成不美观有用）/效率（有用成不美观破耗资本）
. A# l( Y/ C% i4 A 出产率测评是一种信息反馈和监管的过程
- v& f: ?* d) J+ I9 t* h 测评的方面：投入的资本（人、财、物）/出产过程（运输、交货、工艺等）/中心产物（加工周期、各类耗损、制品率）/最终产物（数目成本、效率、及格率）! A) W3 a4 P8 y3 }% o1 ^
改良出产率：短期定量/持久定性/组织宗旨和计谋方针/激励与酬报/带动员工介入
5 }8 @9 s5 `5 m; { 出产能力测评体例：理论能力/现实能力/正常产量/预算产量( k0 H1 w {) b+ l, Z3 X" S# P
交货速度测定：三个环节：供给交货速度/工序间交货速度/向市场客户交货速度1 G: _0 \( h0 Z, m
改良交货速度的手段：当令制（JIT）/产闻缦沔世时刻轨制 |
发表于 2012-2-23 09:38:29
