2012年审计师《法律》试题特别辅导（17）
考点二：税收征管法4.根据税收征收管理法律制度的有关规定，下列各项中，属于税务机关可以采取的税收强制执行措施有（ ）。
A.书面通知纳税人开户银行暂停支付纳税人存款
B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款
C.拍卖所扣押的纳税人价值相当于应纳税款的财产，以拍卖所得抵缴税款中 华 考 试 网
D.扣押纳税人价值相当于应纳税款的财产
E.书面通知纳税人开户银行查询其存款，并出具书面证明材料
『正确答案』BC
5.根据我国《税收征收管理法》的规定，税务机关有权对纳税人采取税收保全措施的情形是（ ）。
A.纳税人账目混乱难以查账的
B.纳税人未按规定期限办理纳税申报，经税务机关限期申报，逾期仍不申报的
C.纳税人有明显转移、隐匿其应纳税收入迹象的
D.纳税人有明显转移、隐匿其应纳税收入迹象且不能提供纳税担保的
『正确答案』D
『答案解析』税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期之前，责令限期缴纳应纳税款；在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的，税务机关可以责成纳税人提供纳税担保。如果纳税人不能提供纳税担保，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取下列税收保全措施。
6.税务机关采取税收保全措施和强制执行措施，有审批权的是（ ）。
A.县级以上税务局局长 B.省级以上税务局局长
C.省级以上税务局 D.县级以上税务局
『正确答案』A
7.关于税收优先权的下列表述中，不正确的有（ ）。
A.除法律另有规定外，税收优先于无担保债权
B.纳税人有欠缴税款情形而又以其财产设定抵押的，税收优先于抵押权
C.纳税人以其财产设定质押后又发生欠缴税款的，税收优先于质权
D.纳税人欠缴税款，同时又被处以行政性罚款，税款优先于罚款
『正确答案』C
『答案解析』税务机关征收税款，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外，选项A正确；纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当先于抵押权、质权、留置权执行，B正确，选项C错误；纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，税收优先于罚款、没收违法所得， D正确。
8.根据《发票管理办法》及其实施细则的规定，纳税人已开具的发票存根联和发票登记簿的保存期限是（ ）。
A.3年 B.5年 C.10年 D.15年
『正确答案』B
『答案解析』发票管理办法第30条规定：开具发票的单位和个人应当按照税务机关的规定存放和保管发票，不得擅自损毁。已开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年。保存期满，报经税务机关查验后销毁。注意别把此时限与账簿等涉税资料的保管期10年相混淆。
9.甲公司进口一批柴油，应纳进口增值税为100万元。海关于3月1日给甲公司填发税款缴纳凭证。直到3月20日，甲公司才缴纳该笔增值税。甲公司还须缴纳滞纳金（ ）。
A.0.1万元 B.0.15万元
C.0.25万元 D.0.05万元
『正确答案』C
『答案解析』纳税人进口货物，应当自海关填发税款缴纳凭证之日起15日内缴纳税款。故甲公司须缴纳滞纳金=100×0.5‰×5=0.25万元。
10.甲公司伪造账簿，少缴税款的行为属于（ ）。
A.逃税 B.偷税
C.骗税 D.避税
『正确答案』B
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