考点二：税收征管法
, U. n. E% Y. ^# C/ G7 L+ m* m 4.根据税收征收管理法律制度的有关规定，下列各项中，属于税务机关可以采取的税收强制执行措施有（ ）。
* l3 K `. W; p B2 | A.书面通知纳税人开户银行暂停支付纳税人存款
! l4 b: l- C$ R2 ?/ h B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款+ _& V- Z! s7 L6 ?2 Y5 d% z+ y
C.拍卖所扣押的纳税人价值相当于应纳税款的财产，以拍卖所得抵缴税款中 华 考 试 网
1 r, P# ?0 \. l, M6 W D.扣押纳税人价值相当于应纳税款的财产 p, d+ n P+ G2 v
E.书面通知纳税人开户银行查询其存款，并出具书面证明材料
/ `# `$ g6 U4 N. | 『正确答案』BC
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1 X9 D7 I+ E* | 5.根据我国《税收征收管理法》的规定，税务机关有权对纳税人采取税收保全措施的情形是（ ）。
5 w/ d A% S* I0 n* U! N! U A.纳税人账目混乱难以查账的
5 S; G) q$ }; C& U( J) } B.纳税人未按规定期限办理纳税申报，经税务机关限期申报，逾期仍不申报的
* F# r* U" w3 S+ Y8 p: x C.纳税人有明显转移、隐匿其应纳税收入迹象的8 J" Z; a: a# {
D.纳税人有明显转移、隐匿其应纳税收入迹象且不能提供纳税担保的
9 w/ d2 b% H3 j* k5 A( M6 f* O 『正确答案』D
- E: a6 y0 ~$ b/ \4 y2 n( h! ~ 『答案解析』税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期之前，责令限期缴纳应纳税款；在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的，税务机关可以责成纳税人提供纳税担保。如果纳税人不能提供纳税担保，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取下列税收保全措施。, s# o; L% ~; G8 Q/ C& X
6 [+ o9 @: |: H$ b8 h
6.税务机关采取税收保全措施和强制执行措施，有审批权的是（ ）。
i$ ~ z: F! B1 i2 ] A.县级以上税务局局长 B.省级以上税务局局长- |# P$ F( B( |4 _ X4 [4 ?8 j
C.省级以上税务局 D.县级以上税务局
2 M# u& s% g( c8 Q8 G/ r 『正确答案』A
. O) J5 `! P3 _1 {, }$ [, J; p 6 }/ T# j ^1 K1 ]' G+ j
7.关于税收优先权的下列表述中，不正确的有（ ）。- {5 A9 ]0 l( e
A.除法律另有规定外，税收优先于无担保债权* h8 T) C, p7 C; K' @9 g! I
B.纳税人有欠缴税款情形而又以其财产设定抵押的，税收优先于抵押权- H& c0 M# \% T3 \
C.纳税人以其财产设定质押后又发生欠缴税款的，税收优先于质权9 t- I1 v, P8 p! d1 r
D.纳税人欠缴税款，同时又被处以行政性罚款，税款优先于罚款- h, I* D! Z- Q0 R
『正确答案』C* k- l9 v* g9 S3 X* A
『答案解析』税务机关征收税款，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外，选项A正确；纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当先于抵押权、质权、留置权执行，B正确，选项C错误；纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，税收优先于罚款、没收违法所得， D正确。3 q; B+ z5 T9 D0 W2 O* D$ Y
" k+ N6 s' D9 G, P 8.根据《发票管理办法》及其实施细则的规定，纳税人已开具的发票存根联和发票登记簿的保存期限是（ ）。6 j* T2 P l4 t3 Q4 _
A.3年 B.5年 C.10年 D.15年1 {) F9 g) n0 @/ F
『正确答案』B6 x7 {) }- Y& Y+ u0 h7 c
『答案解析』发票管理办法第30条规定：开具发票的单位和个人应当按照税务机关的规定存放和保管发票，不得擅自损毁。已开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年。保存期满，报经税务机关查验后销毁。注意别把此时限与账簿等涉税资料的保管期10年相混淆。
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# c5 [5 d' y! Q4 N 9.甲公司进口一批柴油，应纳进口增值税为100万元。海关于3月1日给甲公司填发税款缴纳凭证。直到3月20日，甲公司才缴纳该笔增值税。甲公司还须缴纳滞纳金（ ）。5 p; K' d# `, ]. H& E* S4 L
A.0.1万元 B.0.15万元
' h. X7 F2 R+ U" | C.0.25万元 D.0.05万元
& c2 l/ ^- r+ n! y0 d% L 『正确答案』C
" \7 n9 d0 P1 z6 I 『答案解析』纳税人进口货物，应当自海关填发税款缴纳凭证之日起15日内缴纳税款。故甲公司须缴纳滞纳金=100×0.5‰×5=0.25万元。3 _0 K. y- O6 w2 ~+ n* P C
! j, A' H5 s" T9 o; }+ E 10.甲公司伪造账簿，少缴税款的行为属于（ ）。, ]! e' H7 L' b ?: u
A.逃税 B.偷税
+ B/ q/ l2 `9 J- r) I0 ^. O C.骗税 D.避税/ ?( W4 N: p$ f
『正确答案』B |
发表于 2012-2-23 13:15:06
