2012年审计师《法律》试题特别辅导（32）
考点二：证券法21.下列选项中，需要注册资本最低限额为人民币1亿元的有（ ）。
A.证券投资咨询
B.证券自营
C.证券承销与保荐
D.证券经纪
E.证券资产管理
『正确答案』BCE。教材538页。
『答案解析』证券公司经营证券承销与保荐；证券自营；证券资产管理；其他证券业务的，注册资本最低限额为人民币1亿元。
22.下列关于公开发行证券的说法中，不正确的是（ ）。
A.向不特定对象发行证券
B.向累计超过一百人的特定对象发行证券
C.必须依法报经国务院证券监督管理机构或者国务院授权的部门核准
D.未经依法核准，任何单位和个人不得公开发行证券
『正确答案』B。教材539页倒数第一段至540页第一段。
23.向不特定对象公开发行的证券票面总值超过人民币（ ）的，应当由承销团承销。证券的代销、包销期限最长不得超过（ ）。
A.3000万元；30日 B.5000万元；60日
C.5000万元；90日 D.6000万元；90日
『正确答案』C。教材542页第六段。
24.某股份有限公司2009年3月发行3年期公司债券1 000万元，1年期公司债券500万元，2011年1月，该公司鉴于到期债券已偿还且具备再次发行公司债券的其他条件，计划再次中请发行公司债券。经审计确认该公司2011年1月底净资产额为6000万元.该公司此次发行公司债券额最多不得超过（ ）万元。
A.2400 B.1900
C.1400 D.900
『正确答案』C
『答案解析』累计公司债券总额（公司成立以来，发行的所有债券尚未偿还的部分）不得超过公司净资产额的40%。本题中，公司累计债券总额不得超过2400万元（净资产6000万元×40%=2400万元），该公司2009年发行的尚未偿还的3年期公司债券为1 000万元（1年期的公司债券500万元已经偿还），因此本次发行的公司债券不得超过2400-1000=1400（万元）。
25.根据《证券法》的规定，为股票发行出具审计报告的证券服务机构以其人员，在一定期间内不得买卖该种股票，该期间是（ ）
A.该股票承销期内和核期满后六个月内
B.该股票发行之日起六个月内
C.自受委托之日起至审计报告公开后5日内
D.该股票上市之日起一年内
『正确答案』A
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