2011年《审计理论与实务》串讲：第8章（3）
考点三审计抽样风险（掌握）定义
分类
影响
控制
抽样风险
审计人员根据样本测试结果形成的审计结论，与审计对象总体实际情况不一致的可能性。——与规模有关
抽样风险与样本量成反比。
内部控制测评
信赖不足风险
效率
1.调整样本量，增加样本。
2.采用恰当的抽样方法，合理保证样本的代表性，例如分层。
信赖过度风险
效果
实质性测试
误拒风险
效率
误受风险
效果
非抽样风险
由于采用抽样审计方法之外的其他原因所造成的风险。——与规模无关
如采用不恰当的审计程序或方法，或误解审计证据、工作疏忽等而未能发现样本中实际存在的误差的可能性。
效率和效果
通过采取适当的质量控制政策和程序，对审计工作进行适当的指导、监督和复核等将非抽样风险降至可接受水平。
【例题4-多】（2007）在实质性测试中，抽样风险有（ ）
A.误拒风险
B.误受风险
C. 信赖过度风险
D. 信赖不足风险
E.重大错报风险
【答案】AB
【例题5-单】（2009）信赖不足风险影响的是（ ）
A.审计效率
B.审计效果
C.审计质量 www.Examw.com
D.审计结论
【答案】A a
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