2011年《企业财务审计》串讲：第6章（4）
三、实物控制1.设置现金、支票、账簿保管设施，防止失窃。
2.限制接近货币资金以进行实物控制，出纳员主管现金和银行单据的收付与保管，要限制其他人的接近。
3.在企业内部，现金的收取和支付要尽可能集中办理，收到的现金要及时解缴银行，防止坐支现金。
【例题1-多】（2007）下列各项中，与货币资金相关的内部控制应当采取的措施有（）
A.定期核对检查考试用书
B.严格职责分工
C.控制坐支规模
D.严格财产实物控制
E.严格授权批准
【答案】ABDE
【例题2-单】（2008）根据货币资金业务内部控制的要求，出纳员可以承担的职责是（）
A.登记现金日记账
B.登记应收账款明细账
C.编制银行存款余额调节表
D.编制和审核记账凭证
【答案】A
【例题3-综】（2008）审计人员发现甲公司存在下列两种情况：
（1）以前年度从未对存货进行盘点，出库单也未连续编号。
（2）出纳员负责办理货币资金业务，同时保管支票和印章。
问题1.资料（1）所述情况，甲公司违反存货内部控制的相关控制有（ ）
A.职责分工控制
B.实物控制
C.业务授权控制
D.凭证与记录控制
【答案】BD
问题2.资料2所述情况，甲公司违反货币资金内部控制的相关控制是（ ）
A.职责分工控制
B.实物控制
C.业务授权控制
D.凭证与记录控制
【答案】A
【例题4-单】被审计单位货币资金循环的下列职责分工易导致内部控制失效的是（）
A.出纳员负责现金、银行存款日记账和总账的登记
B.报销单据的填制和审核分离
C.支票与印章由不同人保管
D.出纳员以外人员负责银行存款余额调节表的编制
【答案】A
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