三、实物控制
4 z$ b t( ~5 N: ~: `% d1.设置现金、支票、账簿保管设施，防止失窃。1 ^) D6 E* J" G, l- M0 H
2.限制接近货币资金以进行实物控制，出纳员主管现金和银行单据的收付与保管，要限制其他人的接近。
$ o( o% ?( ]2 M: q; D3.在企业内部，现金的收取和支付要尽可能集中办理，收到的现金要及时解缴银行，防止坐支现金。
+ f) ?2 A/ E0 g0 e7 P z& e
. Z7 [. E/ x4 }& t: D【例题1-多】（2007）下列各项中，与货币资金相关的内部控制应当采取的措施有（ ）# ?6 M# X, J8 |
A.定期核对检查考试用书% X2 P% p/ \4 X5 \0 V g7 l
B.严格职责分工
' F2 K5 c# `2 \+ d8 ^2 oC.控制坐支规模
: U# _8 U: S, o( t8 iD.严格财产实物控制" R2 D& S/ F N
E.严格授权批准
2 R$ F- c" J' z【答案】ABDE
' @3 c2 g. g. }# G; h0 |【例题2-单】（2008）根据货币资金业务内部控制的要求，出纳员可以承担的职责是（ ）; q& x9 k) r1 [! S# V
A.登记现金日记账3 D4 Y5 k& P( m+ w; Y0 J
B.登记应收账款明细账1 z8 t9 x6 m3 @& l' D0 S( r
C.编制银行存款余额调节表1 P, i0 j0 C% R
D.编制和审核记账凭证) j' {& o F: p- A2 N7 G
【答案】A 2 M& o4 E7 j$ A/ E
【例题3-综】（2008）审计人员发现甲公司存在下列两种情况：8 W) B! x- W% ]/ \3 ]* T! R
（1）以前年度从未对存货进行盘点，出库单也未连续编号。
, O" y+ {+ G% O$ o2 @/ D2 M, r# b, y（2）出纳员负责办理货币资金业务，同时保管支票和印章。
. U# b. b" t% b1 @. V6 `问题1.资料（1）所述情况，甲公司违反存货内部控制的相关控制有（ ）! k' O5 f* v2 ?9 E# T `2 ?" I) v
A.职责分工控制: p/ R! f4 t' d3 h( b
B.实物控制
0 _+ o9 ^1 `" B1 bC.业务授权控制
+ q% i" R& T% b, E. P( pD.凭证与记录控制
) M* W( L- X8 R, l( q【答案】BD ?9 N7 n$ }5 t) v5 I" n @
问题2.资料2所述情况，甲公司违反货币资金内部控制的相关控制是（ ）
( v1 r5 U4 a. J$ G( s8 PA.职责分工控制
6 V- h3 ?. B% i+ y0 ~5 _B.实物控制( ^) l: M& g8 F; I2 E# b% q& T
C.业务授权控制
2 ?* ?( N6 W1 L) Q$ F2 |D.凭证与记录控制5 h7 A+ e/ z- z7 U9 N: Q
【答案】A3 t$ D3 z- m; ]+ j3 P# J. o
【例题4-单】被审计单位货币资金循环的下列职责分工易导致内部控制失效的是（ ）0 L/ H7 Z7 F; N6 o* x5 Y
A.出纳员负责现金、银行存款日记账和总账的登记 ; ^+ t% I. E, I) b4 X
B.报销单据的填制和审核分离
# T* G# t. c. f- o0 _, uC.支票与印章由不同人保管
7 l, R$ i; z; a' {. qD.出纳员以外人员负责银行存款余额调节表的编制 t5 g9 P, T2 _
【答案】A |
发表于 2012-2-23 13:15:06
