2011年审计师《企业财务审计》备考第五章(11)
【例题5·案例分析题】（2008年）2008年4月，某审计组对甲公司2007年度财务收支进行了审计。甲公司主要从事中小型机电类产品的生产和销售。有关的资料和审计情况如下：资料1.审计人员通过询问有关人员和审阅相关内部控制的规定，对甲公司内部控制进行了调查、了解、描述，并对其有效性进行了测试。
2.审计人员发现甲公司存在下列两种情况：
（1）以前年度从未对存货进行盘点，出库单也未连续编号。
（1）“资料l”中，审计人员对内部控制有效性进行测试时，可以实施的程序有：
A.观察甲公司业务活动和内部控制的运行情况
B.选择若干笔业务对内部控制程序重新执行一次
C.对会计报表项目进行分析性复核
D.检查内部控制过程中生成的文件和记录
『正确答案』ABD
（2）“资料l”中，审计人员可以采用的描述内部控制的方法有：
A.录像与录音法 B.调查表法
C.流程图法 D.文字说明法
『正确答案』BCD
（3）“资料2（1）”所述情况，甲公司违反存货内部控制的相关控制有：
A.职责分工控制
B.实物控制转自:考试网 -
C.业务授权控制
D.凭证与记录控制
『正确答案』BD
【例题6·单选题】（2009年）在销售与收款业务循环内部控制中，发送商品与记账职责相互分离主要是为了防止：
A.盗窃商品并通过篡改记录加以掩饰
B.贪污客户所付款项并通过篡改记录加以掩饰
C.贪污已做坏账处理后又收回的应收账款
D.放宽信用标准而导致企业信用风险增加
『正确答案』A
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