【例题5·案例分析题】（2008年）2008年4月，某审计组对甲公司2007年度财务收支进行了审计。甲公司主要从事中小型机电类产品的生产和销售。有关的资料和审计情况如下：! X$ h$ Y$ c# t1 s) b
资料1.审计人员通过询问有关人员和审阅相关内部控制的规定，对甲公司内部控制进行了调查、了解、描述，并对其有效性进行了测试。 a- w- C/ D5 o9 |2 j
2.审计人员发现甲公司存在下列两种情况：% F1 q0 O; P9 d" R3 E3 q2 {% H
（1）以前年度从未对存货进行盘点，出库单也未连续编号。
9 G; M9 e" w8 [# b7 ?" L （1）“资料l”中，审计人员对内部控制有效性进行测试时，可以实施的程序有：
4 V7 K' h7 i0 J: e( r8 |1 c A.观察甲公司业务活动和内部控制的运行情况
$ d" J9 i5 V% N0 h/ c B.选择若干笔业务对内部控制程序重新执行一次% g& x: y8 c# X+ l$ H. t# L# p
C.对会计报表项目进行分析性复核9 }1 `1 I( a) U% y2 [
D.检查内部控制过程中生成的文件和记录
8 d1 o, ]1 Q, {6 n5 {0 p3 l4 k 『正确答案』ABD
% D+ C' o: L$ G% w+ o8 F （2）“资料l”中，审计人员可以采用的描述内部控制的方法有：
1 F9 ?. V6 U3 O ~0 ^) i" v A.录像与录音法 B.调查表法
/ b, {7 V+ Q6 x/ f C.流程图法 D.文字说明法
* m9 b( |" U: h5 \# a) c& L" Q 『正确答案』BCD 6 ? g4 j5 w/ i* y: ?% c
（3）“资料2（1）”所述情况，甲公司违反存货内部控制的相关控制有：5 h. _! w. U1 T" P6 s9 w/ \, [9 [2 W
A.职责分工控制3 I% C5 ~5 ^6 L; Y/ b
B.实物控制转自:考试网 - [Examw.Com]( v7 u2 q* o" h4 J+ u0 R2 d
C.业务授权控制3 ?. `" p- [" h3 P
D.凭证与记录控制7 F2 j7 j: d: U5 n
『正确答案』BD - N- l: C: f. n f" ?: q8 U! I
【例题6·单选题】（2009年）在销售与收款业务循环内部控制中，发送商品与记账职责相互分离主要是为了防止：
1 f: d3 X0 E: l A.盗窃商品并通过篡改记录加以掩饰1 p3 l" {9 m1 C6 w1 R- W: o0 l) v
B.贪污客户所付款项并通过篡改记录加以掩饰
4 ~- m& W O; V0 ?" s C.贪污已做坏账处理后又收回的应收账款
& E% M# i6 v; M% ^& J0 L7 H7 L D.放宽信用标准而导致企业信用风险增加5 e$ Y& s% ?1 L2 H* E/ `
『正确答案』A |
发表于 2012-2-23 13:15:06
