2011年审计师《企业财务审计》备考第六章(6)
3.实物控制设置现金、支票、账簿保管设施，防止失窃。限制接近货币资金以进行实物控制，出纳员主管现金和银行单据的收付与保管，要限制其他人的接近。在企业内部，现金的收取和支付要尽可能集中办理，收到的现金要及时解缴银行，防止坐支现金。
【例题1·多选题】（2007）下列各项中，与货币资金相关的内部控制应当采取的措施有：
A.定期核对检查
B.严格职责分工
C.控制坐支规模
D.严格财产实物控制
E.严格授权批准中华考试网
『正确答案』ABDE
【例题2·单选题】（2008）根据货币资金业务内部控制的要求，出纳员可以承担的职责是：
A.登记现金日记账
B.登记应收账款明细账
C.编制银行存款余额调节表
D.编制和审核记账凭证
『正确答案』A
【例题3·案例分析题】（2008）资料2.审计人员发现甲公司存在下列两种情况：
（1）以前年度从未对存货进行盘点，出库单也未连续编号。
（2）出纳员负责办理货币资金业务，同时保管支票和印章。
问题1.“资料2（1）”所述情况，甲公司违反存货内部控制的相关控制有：
A.职责分工控制
B.实物控制
C.业务授权控制
D.凭证与记录控制
『正确答案』BD
问题2.“资料2（2）”所述情况，甲公司违反货币资金内部控制的相关控制是：
A.职责分工控制
B.实物控制
C.业务授权控制
D.凭证与记录控制
『正确答案』A
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