2011年审计师《企业财务审计》备考第六章(6)

会计考友

　3.实物控制
　　设置现金、支票、账簿保管设施，防止失窃。限制接近货币资金以进行实物控制，出纳员主管现金和银行单据的收付与保管，要限制其他人的接近。在企业内部，现金的收取和支付要尽可能集中办理，收到的现金要及时解缴银行，防止坐支现金。
　　【例题1·多选题】（2007）下列各项中，与货币资金相关的内部控制应当采取的措施有：
/ R/ a* m* o9 Z6 h: P1 e　　A.定期核对检查
　　B.严格职责分工
　　C.控制坐支规模
　　D.严格财产实物控制
　　E.严格授权批准中华考试网
- D0 k0 `7 g  h  V　　『正确答案』ABDE
　　【例题2·单选题】（2008）根据货币资金业务内部控制的要求，出纳员可以承担的职责是：
4 n2 u8 H/ {" c  {% k7 c- i" {　　A.登记现金日记账
/ J+ f/ x' ~1 r' ?  j9 ]# T& V　　B.登记应收账款明细账
　　C.编制银行存款余额调节表
　　D.编制和审核记账凭证
　　『正确答案』A
* F5 q  h' D9 U. `$ w　　【例题3·案例分析题】（2008）资料2.审计人员发现甲公司存在下列两种情况：
" l4 `0 j! _4 L　　（1）以前年度从未对存货进行盘点，出库单也未连续编号。
　　（2）出纳员负责办理货币资金业务，同时保管支票和印章。
　　问题1.“资料2（1）”所述情况，甲公司违反存货内部控制的相关控制有：
) \# ]( C- X  V- ~　　A.职责分工控制
! K0 G9 P: v$ _( m4 J; R% h　　B.实物控制
　　C.业务授权控制
& B% ?! J8 t& q1 T8 C% T　　D.凭证与记录控制
　　『正确答案』BD
　　问题2.“资料2（2）”所述情况，甲公司违反货币资金内部控制的相关控制是：
　　A.职责分工控制
* Z! r1 v- N4 [7 o9 X1 B" ~) T; l- y6 D0 H　　B.实物控制
　　C.业务授权控制
8 B: Q3 R; O7 |4 T1 f+ C　　D.凭证与记录控制
/ _- b7 t6 F# \) ?# D% S) o% e　　『正确答案』A