2011年审计师《企业财务审计》备考第六章(13)
三、现金与银行存款收付业务的审查（一）现金收付业务的审查
1.抽查现金日记账记录
审计人员应首先抽查至少1至2个月的现金日记账记录，审核以下方面：
（1）验算加总额。中华考试网
（2）审阅现金日记账摘要栏，看其现金收付业务是否合法，有无超出规定的结算范围。
（3）审阅现金日记账金额栏，看其现金收付金额是否过大，是否超过了国家规定的限额。
（4）审阅对应科目栏，检查各项现金收付业务的账务处理是否正确，会计科目的使用是否正确。
（5）审阅库存现金每日余额，看其是否超过了规定的限额，对于超出部分，是否及时解缴银行。
（6）审查有无坐支现象。
（7）审查现金日记账的序时登记，审计人员应审查现金日记账是否按日期序时登记，揭示前后日期颠倒、故意调剂，以掩饰错弊的情况。
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