2012年造价工程师考试案例分析精选习题5
案例十四:某项目建设期为2年,生产期为8年,项目建设投资(不含固定资产投资方向调节税、建设期借款利息)7700万元,预计95%形成固定资产。5%形成无形资产。固定资产折旧年限为8年,按平均年限折旧法计算折旧,残值率为4%,在生产期末回收固定资产残值;无形资产按5年期平均摊销。建设项目发生的资金投入、收益及成本情况见附表1:建设投资贷款年利率为8%,按季计息,建设期只计利息不还款,从第3年开始还款,以项目的最大还款能力加以偿还;流动资金贷款年利率为5%.
附表1 建设项目资金投入、收益及成本表 单位:万元
序
号 年份项目 1 2 3 4 5-10
1 建设投 资 自有资金部分 2350 1500
贷款(不含贷款利息) 2350 1500
2 流动资金贷款 500
3 年销售收入 8000 8700 10000
4 年经营成本 4800 5220 6000
假定销售税金及附加的税率为6.6%,所得税率为33%,行业基准投资收益率为10%,项目借款偿还期为6年。
问题:
(1)计算建设期借款利息和各年固定资产折旧额。
(2)计算第3年的税后利润并确定当年可用于偿还建设期借款本金的资金总额。
(3)编制资金来源与运用表(不考虑利润分配)。
(4)计算项目的借款偿还期,并对项目的偿债能力予以分析。
附表2 资金来源与运用表 单位:万元
序
号 年份项目 建设期 生产期
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
生产负荷(%)
1 资金来源
1.1 利润总额
1.2 折旧费
1.3 摊销费
1.4 长期借款
1.5 流动资金借款
1.6 自有资金
1.7 回收固定资产余值
1.8 回收流动资金
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